Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Прана Плюс"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
прочим опреациям26790002664108 00012 0002 687 00027841076Расчеты с разными дебиторами икредиторами209980008 40072 00035 000210700004340084Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года100890012670007 000 1 015 900126700090Выручка3456000560 00010 000 3466 00056000091Прочие операционные доходы1990005776 50023 500205 5002407794Недостачи и потери200 0002000001 500700201 500200700 Всего:67647001676470011916 300191630069 63 0169563301
В приложении 2 представлена шахматная ведомость ООО "Прана Плюс". Контрольный итог шахматной ведомости должен быть равен общему итогу Реестра операций. В нашем случае равенство имеется и составляет 1916300 руб.
В оборотно-сальдовой ведомости должны быть попарно равны итоги столбцов. Это свидетельствует о правильности осуществленных записей. В данном случае также имеется парное равенство.
Составим баланс по форме 1 на конец периода моделирования. Представим в таблице 4 часть актива, которая характеризует основное имущество принадлежащее исследуемому предприятию, а именно ООО "Прана Плюс".
Таблица 4 Моделированный бухгалтерский баланс ООО "Прана Плюс" (активная часть)
АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110Основные средства1201671816812Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы15065267176Итого по разделу I1902324423992,5II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21052665291в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211животные на выращивании и откорме212затраты в незавершенном производстве213готовая продукция и товары для перепродажи214товары отгруженные215расходы будущих периодов216прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23090818653в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240в том числе покупатели и заказчики241Краткосрочные финансовые вложения2502889970Денежные средства2601852511714Прочие оборотные активы2701124310033Итого по разделу II2904440345661БАЛАНС3006764769653
После составления данного баланса проведем анализ ликвидности и устойчивости, также как это было сделано в предыдущей главе.
Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле 1.
(1)
Рассчитаем данный коэффициент:
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными ресурсами рассчитывается по формуле 2.
(2)
Произведем расчет для смоделированных ситуаций:
Таким образом, рассчитанные коэффициенты меньше 1, что соответствует нормативному требованию.
Коэффициент выполнения краткосрочных обязательств определим с помощью формулы 3.
(3)
Рассчитаем коэффициент выполнения краткосрочных обязательств для ООО "Прана Плюс":
Оптимальным считается значение КСР, близкое к единице.
Таким образом, данный коэффициент не соответствует нормативному значению, но в отчетном период он возрос на 1.
Коэффициент абсолютной устойчивости показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса.
Рассчитывается этот коэффициент по формуле 4.
(4)
Для ООО "Прана Плюс" данный показатель составляет:
Теоретически достаточным значением коэффициента является значение, равное 0,2, так как считается маловероятным, что все кредиторы одновременно предъявят предприятию свои долговые требования.
Однако данный норматив в настоящее время необходимо корректировать.
Коэффициент финансовой устойчивости определяется по формуле 5.
(5)
Рассчитаем данный коэффициент:
Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств и определяется по формуле 6.
(6)
Рассчитаем данный коэффициент:
Коэффициент инвестирования показывает, в какой степени источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции. Определяется данный коэффициент по формуле 7.
(7)
Рассчитаем коэффициент инвестирования для ООО "Прана Плюс":
Коэффициенты КФ и КИ относятся к показателям внешней инвестиционной привлекательности предприятия. Чем больше их числовые значения, тем больше шансов у предприятия привлечь инвестиции из внешних источников. Структура баланса считается неудовлетворительной, если на одну и ту же дату коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) меньше 2, а коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (КОС) меньше 0,1. В нашем случае условия ликвидности выполняются. Проведем анализ динами рассчитанных показателей для ООО "Прана Плюс" по данным реального и моделируемого баланса. Полученные расчеты представим в таблице 5.
Таблица 5 Анализ отклонений показателей ликвидности ООО "Прана Плюс" в реальной и моделированной ситуациях
ПоказательРеальный балансМоделируемыйОтклоненияКоэффициент текущей ликвидности3,344,72+1,38Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными ресурсами-0,39-0,31+0,08Коэффициент выполнения краткосрочных обязательств-1,53-2,26-0,73Коэффициент абсолютной устойчивости1,793,4+1,61Коэффициент финансовой устойчивости0,830,91+0,08Коэффициент финансирования0,120,13+0,01Коэффициент