Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Прана Плюс"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ериода
3.1 Журнал хозяйственных ситуаций ООО "Прана Плюс"
Периодом моделирования хозяйственных ситуации выберем год.
Таблица 2 Реестр (Журнал) хозяйственных операций за 2011 год
№Содержание и обоснование хозяйственных операцийСумма, руб.ДебетКредит1Оплачены таможенные пошлины и сборв за отгруженный товар иностранному покупателю LTD "Solar" по товарной накладной №54 от 12.10.2011 г1200068512Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка по кредитному договору №22 от 5 мая 2011 г.50000051663Поступила оплата от покупателя за отгруженную готовую продукцию, на основе платежного поручения2460051624в том числе НДС540062195Оплачено за аренду помещения ООО "Прима" третий квартал 2009 года по счету номер 6 от 2 сентября 2011 г6000076516Сняты денежные средства с расчетного счета по чеку №1234 от 14.09.11 г.1500050517Оплачено поставщику за полученные продовольственные товары в октябре 2009 года по счету №45 за 9 октября 2011г.2300060518Оплачено посреднику комиссионное вознаграждение за приобретение векселя по счету № 22 от 25.09.11 г.200091509Перечислено ООО "Прима" с аккредитивного счета за получение товара по накладной №21 от 27.08.11 г.21000605510Остаток аккредитива перечислен на расчетный счет (на основании платежного поручения)9000515511Начислена заработная плата основному производственному персоналу за сентябрь 2011 года157000207012Начислена заработная плата персоналу по реализации продукции134000447013Начислена заработная плата административному персоналу151000257014Удержаны из заработной платы пенсионные отчисления43000706915Выдана заработная плата наличными средствами из кассы70000705016Приобретены материалы через подотчетное лицо30000157117Отпущены материалы в производство по учетным ценам25000201018Осуществление выбытия части основных средств по причине морального устаревания (по остаточной стоимости)4500910419Начислен НДС по арендованному имуществу8000197620Поступление на расчетный счет суммы от сдачи в аренду основного средства ООО "Лекс"24000517621Начисление налога по приобретенному внеоборотному средству10000190822Произведен взаимозачет задолженности между ООО "Прана Плюс" и ООО "Прима"21000606223Перечислены платежи в фонд социального страхования18000695124Выдача из кассы подотчетному лицу денежных средств на приобретение товарно-материальных ценностей20000715025Обнаружение недостачи денежных средств в кассе1500945026Открыт аккредитив по расчетам с ООО "Прима" по договору №45 от 10.08.11г40000555127Уплачена задолженность по социальному страхованию в бюджет21000695128Зачисление валютной выручки на текущий валютный счет №776524414561, курс 30,15 руб.14000526229Выдача в подотчет Смирнову А.А. для покупки хозяйственных материалов5000715030Оплачено поставщику за полученную продукцию по товарной накладной № 1265418900605031Уплачена государственная пошлина за регистрацию товарного знака2000765132Сдана выручка в банк по расходному кассовому ордеру 132112000515033Выдана материальная помощь за счет фонда потребления Иванову В.А. по семейным обстоятельствам, на основании заявления работника, по приказу №327000845034Определена курсовая разница за покупку валюты500529135Оплачено транспортной компании за перевозку груза10000765136Оприходованы основные средства12000010837Начислена амортизация на арендуемое здание7600200238Акцептован счет от поставщика за полученные материалы12000605139Учтен НДС уплаченный3600196040Выдан займ8000735041Погашен займ наличными средствами12000507342Оприходава продукция от основного производства17000432043Погашение недостачи наличными средствами700509444Получены проценты по договору займа №21 с ООО "Прима"23000519145Направлены денежные средства на покупку валюты для расчетов по иностранным счетам45000525146Получен займ от учредителя120000506647Денежные средства внесены на расчетный счет12000515048Расходы на обслуживание административного персонала11000267049Удержание из заработной платы по исполнительным листам3000707650Выплата заработной платы продукцией собственного производства100009043Итог1916300
Следующим этапом является составление оборотно-сальдовой ведомости для ООО "Прана Плюс" в таблице 3.
3.2 Оборотно-сальдовая ведомость предприятия и анализ моделированного баланса
Составляем оборотно-сальдовую ведомость ООО "Прана Плюс", отображаем ее в таблице 3.
Таблица 3
ООО "Прана Плюс" наименование организации Оборотно-сальдовая ведомость за период2011 год СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода№НаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Прочие основные средства16 800 000 12 000 16812 0002Амортизация основных средств 650000 7 6006576004Нематериальные активы 4500 4 500,0090008Вложения во внеоборотные активы1 543 221 22 0001 43 2212200010Материалы1890017600 25 00018 9004260015Заготовление и приобретение материальных ценностей450009800030 000 75 0009800019Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств5 3021088721 6005 40026 9021628720Основное производство201000360000189 60017 000390 60037700025Общепроизводственные расходы23 418 151 000 174 418026Общехозяйственные расходы 11 000 11 000043Готовая продукция 17 00010 00017 0001000044Расходы на продажу 134 000 134 000050Касса организации94,68 147 700256 400147 79425640051Расчетные счета66 660 704 600258 000771 26025800052Валютные счета 4 38859 500 59 500438855Специальные счета в банках 40 00030 00040 0003000060Расчеты с поставщиками и подрядчиками1 257 224215670095 9003 6001 353 124216030062Расчеты с покупателями и заказчиками2986029980005 40059 600304 002105760066Краткосрочные займы20067856 889 000 620 000200 6785750900068Расчеты по налогу на прибыль7680008 59912 000 780 000859969Расчеты по ФСС32100020000039 00043 000360 00024300070Расчеты с персоналом по оплате труда156670001 167 980116 000453 00015783 000162098071Расчеты с подотчетными лицами1890000277896025 00030 0001 915 000280896073Расчеты с персоналом по