Бухгалтерский учет на предприятии
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
средств обеспечит аудит, который составлен по следующей программе.
Таблица 5 - Программа аудита денежных средств.
Аудиторские процедурыИсточник информации12Проверка соответствия
показателей баланса
данным Главной книги
Баланс, Главная книга по счетам 401-
403,411, 421 -424,431 -434, 441,451 -452.Проверка правильности
ведения синтетического и
аналитического учетаГлавная книга, по указанным выше счетам,
журналы- ордера №1, №2, №3, №4,
ведомости к ж.-о. №1, №2, №3. Кассовая
книга, журнал регистрации приходных и
расходных кассовых ордеровИнвентаризация кассы и проверка кассовых операцийПриказы руководителя о назначении постоянно действующей комиссии и кассира; договор об индивидуальной материальной ответственности, заключенный с кассиром, авансовые отчеты, журнал - ордер №1, ведомость №1; Главная книга.Проверка банковских операцийВыписки банка и первичные документы, чековые книжки, платежные поручения, ведомости №1 к ж.-о. №1; №2 к ж. - о. №2; Главная книга.Проверка реальности денежных средств в пути
Журнал - ордер №3, ведомость №1 к ж.-о. №3, Главная книга по счету 411 Денежные переводы в пути
Инвентаризация наличия и проверка хранения денежных средств и других ценностей в кассеПриказы руководителя о назначении комиссии по ревизии кассы, и о Назначении кассира; договор с кассиром о материальной ответственности, кассовые документы, авансовые отчеты, кассовые документы, авансовые отчеты, акт инвентаризации кассы, ведомость №1, журнал ордер №1, Главная книга и др.Проверка правильности документального оформления операцийКассовые документы, ведомость №1 к ж/о №1, Главная книга и др.
Проверка правильности, своевременности и полноты оприходования наличных денегВыписки банков, чековые книжки, договоры с юридическими и физическими лицами, первичные документы, приложенные к выпискам банкаПроверка правильности списания денег на расходКассовые документы, ведомость №1 к ж/о №1, Главная книга и др.Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учетаПервичные документы, ведомость №1 к ж/о №1, Главная книга и др.Разработка выводов и предложений по результатам аудита кассовых операцийРазработка аналитического исследования
В процессе аудита проводится сплошная проверка авансовых отчетов и приложенных к ним документов, сличаются записи в накопительных ведомостях с данными авансовых отчетов. Также выяснилось, что авансы на командировочные расходы выдавались только лицам, работающим на предприятии.
При проверке в ИП КОССЕ МАГАЗИН ЖИВЫЕ ЦВЕТЫ операций по подотчетным суммам был выявлен круг лиц, которым предоставлено право, получать деньги в подотчет.
Таблица 6 - Программа аудита собственного капитала.
Проверка соответствия показателей баланса данным Главной книги
Проверка правильности ведения синтетического и аналитического учета.
Проверка правильности формирования уставного капитала
Проверка полноты и своевременности оприходования взносов (вкладов) учредителей
Проверка обоснованности изменения уставного капитала и своевременности внесения его в учредительные документы
Инвентаризация имущества и иных имущественных прав, внесенных в качестве взносов в уставный капитал субъекта
Разработка и обоснование предложений по устранению выявленных отклонений в учете уставного капитала по сравнению с действующим законодательством
Баланс, Главная книга по счетам 501 Простые акции, 502 Привилегированные акции, 503 Вклады и паи, 511 Неоплаченный капитал, 521 Изъятый капитал
Главная книга, журнал-ордер №13, реестр акционеров, карточки (ведомости учета акционеров), учредительные документы, акты приемки-передачи основных средств и нематериальных активов, платежные поручения, приходные кассовые ордера и др.
Действующее законодательство, учредительные документы, бухгалтерские справки
Акты приемки-передачи основных средств и нематериальных активов, акты приемки товарно-материальных запасов, накладные, платежные поручения, приходные кассовые ордера, записи на счетах бухгалтерского учета и др.
Протоколы решения общего собрания учредителей (собственников) и акционеров, проспект эмиссии
Акт инвентаризации, инвентаризационная опись, сличительные ведомости
Выводы аудитора
Также было подтверждено, что авансы сверх установленных размеров подотчетным лицам не выдаются. В учете своевременно отражаются расходы по подотчетным суммам. В результате проверки авансовых отчетов были сделаны следующие выводы:
- оформление авансовых отчетов происходит в соответствии со стандартами;
- арифметические подсчеты верны;
-расходование всех сумм целесообразны, это было выявлено путем сопоставления сумм авансового отчета по видам расходов (приобретение материальных ценностей, оплата работ), с документами, подтверждающими фактическое поступление ценностей на склад и получение услуг.
В ходе аудиторской проверки дебиторской задолженности в ИП КОССЕ МАГАЗИН ЖИВЫЕ ЦВЕТЫ было прослежено несколько случаев недостачи, которые были вовремя возмещены виновными лицами.
Также проверен процесс составления бухгалтерских проводок по счету 334 Прочая дебиторская задолженность, субсчет 334/1 Расчеты по претензиям, где не бы