Бухгалтерский учет кассовых операций
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
p>ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА СЕНТЯБРЬ 2006 г.
дата№
п/пДокумент и содержание операцииКорреспонденция счетовСумма,
руб.дебеткредит123456011Приходный кассовый ордер № 20. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на командировочные расходы505150000012Приходный кассовый ордер № 21. Получены наличные денежные средства по чеку № 987997 с валютного счета505248000013Расходный кассовый ордер № 42. Выданы Иванову И.П. рубли на командировочные расходы715050000014Расходный кассовый одер № 43. Выданы Иванову И.П. доллары США на командировочные расходы715048000055Приходный кассовый ордер № 22. Получено от ЗАО Текстиль за консультационные услуги согласно счету № 183 от 25.08.200650622000076Приходный кассовый ордер № 23. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на заработную плату50518700077Расходный кассовый ордер № 44. Выплачены алименты Соколовой А.И.7650500078Расходный кассовый ордер № 45. Платежная ведомость № 9 Выдана зарплата работникам организации за август 2006г.70508700089Расходный кассовый ордер № 46. Оплачен счет поставщика № 17 от 07.09.2006 за материалы60502500910Акт инвентаризации. Отражена недостача наличных денег в ходе инвентаризации7350500911Приходный кассовый ордер № 24. Получено от Барановой Т.Г. в погашение недостачи, выявленной при инвентаризации5073501012Приходный кассовый ордер № 25. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в рублях50718001013Приходный кассовый ордер № 26. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в долларах США507199001014Расходный кассовый ордер № 47. Объявление на взнос наличными. Возвращены в банк доллары США525099002115Приходный кассовый ордер № 27.
Получен аванс от ЗАО Прогресс за ведение бухгалтерского учета в сентябре 2006г.5062/аванс300002116Расходный кассовый ордер № 48. Объявление на взнос наличными. Внесены в банк сверхлимитные суммы515030000
Заключение
В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. В работе представлен теоретический и практический материал в сфере рассматриваемых вопросов.
В заключении можно сделать следующие выводы:
- До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:
обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;
имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
- Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.
- Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.
- Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;
- Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.
Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.
При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
Решение этих проблем поможет наладить более действенный и менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.
Список используемой литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ
- О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г., N 129-ФЗ. М., 1996.
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40.
- Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У.
- О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
- О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ.
- Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ N 111-И от 30.03.2004.
- О дополнительных мерах по ограничению наличного денежного обращения. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.1992 N 622.