Geum.ru

Бухгалтерский учет и отчетность в бюджетных организациях

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

ца подсчитываются итоги и выводятся остатки по каждому поставщику и в целом по всем поставщикам. Итоги переносятся в Главную Книгу.

При расчетах чеками владелец чека дает письменное поручение обслуживающему его учреждению банка о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.

Чеки выписываются на специальных бланках, сброшюрованных в книжки. Они выдаются учреждениями банков по заявлениям организаций о выдаче лимитированных чековых книжек. Для получения лимитированной чековой книжки учреждение должно перечислить со своего расчетного счета на счет в банке необходимую сумму. В пределах этой суммы (лимита) учреждение банка имеет право выдавать книжки. Банк списывает сумму лимита со счета чекополучателя и зачисляет на его лицевой счет, то есть депонирует сумму лимита для обеспечения платежей по чекам.

На обложке лимитированной чековой книжки указывается общепредельная сумма лимита, на которую могут быть выписаны чеки из этой книжки. Лимитированные чековые книжки выдаются в следующих случаях:

  1. для расчетов за продукцию, если плательщик не имеет спецссудного счета и не является участником децентрализованных зачетов;
  2. за услуги транспортной связи, если плательщик не кредитуется под расчетные документы в пути или не пользуется правом расчетов за транспорт с указанных счетов;
  3. если плательщик, имеющий специальный счет или являющийся участником децентрализованных зачетов, нарушает правила расчетов чеками из нелимитированных книжек или имеет просроченную задолженность более 30 дней, а также в том случае, если банк прекратил оплату документов со спецссудного счета плательщика.

Чеки из лимитированных чековых книжек подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером. При выдаче чека на месте получения товаров его может подписать должностное лицо учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности оговаривается право на подписание чека и сумма, на которую разрешается приобретение товаров. На чеке перед подписью пишется: "По доверенности".

Лимитированные чековые книжки учитываются по каждому подотчетному лицу. Работники бухгалтерии строго контролируют использование расчетных чеков. При получении выписок банка с ними сверяются суммы корешков выданных чеков и чеков, оплаченных банком.

Суммы, депонированные по лимитированным чековым книжкам, а также расчеты по ним учитываются на субсчете 131 "Лимитированные чековые книжки". По дебету отражаются суммы, депонированные по лимитированным чековым книжкам, а по кредиту суммы, оплаченные по чекам.

Аналитический учет по субсчету 131 "Лимитированные чековые книжки" ведется в мемориальном ордере №4. Записи производятся по каждому документу (платежному поручению, счету, чеку) по мере совершения операции, но не позднее следующего дня после поступления документов в бухгалтерию. В конце месяца подсчитываются итоги и выводится остаток свободного лимита на конец месяца, который должен соответствовать остатку лимита по лимитированным чековым книжкам. Итоги переносятся в Главную Книгу.

  1. Учет кассовых операций.

К кассовым операциям относят операции, производимые учреждением наличными деньгами. К операциям с наличными деньгами относят: выдача заработной платы работникам, выдача авансов подотчетным лицам и др.

Задачи учета кассовых операций:

  1. своевременно и полно оприходовать наличные деньги в кассу;
  2. постоянный и строгий контроль за сохранностью наличных денег в кассе;
  3. своевременность и полнота сдачи денежных средств в учреждения банка.

Кассовые операции, их оформление и учет должны осуществляться в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Письмом Центрального банка РФ от 04 октября 1993 года №18. Учреждения могут иметь наличные деньги в кассе в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями учреждений. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка денег в кассе учреждения обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с банком. Учреждение имеет право хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в кассе.

Все кассовые операции ведет кассир, назначаемый на эту должность приказом руководителя учреждения. Кассир дает обязательство о полной материальной ответственности, которое хранится в его личном деле. В Департаменте Народного Образования выдача заработной платы производится раздатчиками, с которыми подписаны обязательства о полной материальной ответственности.

Наличные деньги из учреждения банка получают по чекам, которые выписываются на имя кассира. Поступление денег в кассу учреждения оформляется приходным кассовым ордером за подписью главного бухгалтера, а по исполнении кассира. Лицу, сдавшему деньги в кассу учреждения, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подтверждающая факт сдачи денег. Квитанция содержит те же данные, что и приходный кассовый ордер. Она заверяется печатью учреждения.

Выдача наличных денег из кассы учреждения оформляется расходным кассовым ордером. Заработная плата, премии, стипендии выдаются по платежным ведомостям, которые содержат распорядительную надпись об оплате в трехдневный срок; по истечении этого срока фактически выплаченную сумму отражают по расходу кассы. Расх