Geum.ru

Бухгалтерский учет и отчетность в бюджетных организациях

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

?ия".

По дебету этого субсчета отражают операции по поступлению денежных средств в корреспонденции с кредитом счетов:

  1. 120 "Касса";
  2. 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";
  3. 230 "Финансирование из бюджета для перевода учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя и другие мероприятия".

По кредиту субсчета 101 учитываются операции, связанные с различными платежами, выдачей и перечислением денежных средств в корреспонденции с дебетом счетов:

  1. 120 "Касса";
  2. 173 "Расчеты по платежам в бюджет";
  3. 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";
  4. 179 "Расчеты в порядке плановых платежей";
  5. 183 "Расчеты с работниками по безналичным перечислениям на счета по вкладам и в кредитные организации";
  6. 185 "Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов";
  7. 187 "Расчеты по исполнительным и другим документам, прочие расчеты";
  8. 198 "Расчеты с Пенсионным Фондом РФ";
  9. 199 "Расчеты с Государственным Фондом занятости населения РФ";
  10. 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия".

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в мемориальном ордере №2 (приложение 1). По окончании месяца итоги переносятся в Главную Книгу.

  1. Формы безналичных расчетов и их учет.

Все расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные товары и оказанные услуги осуществляются в безналичном порядке по расчетным документам через учреждение банка. Средства со счета организации списываются по распоряжению владельца счетов в соответствии с установленной законодательством очередностью. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы платежа. Они должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

  1. наименование расчетного документа;
  2. номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
  3. наименование банка плательщика;
  4. наименование плательщика, номер его счета в банке;
  5. наименование получателя средств, номер его счета в банке;
  6. назначение платежа;
  7. сумму платежа;
  8. подписи руководителя учреждения и главного бухгалтера;
  9. оттиск печати.

Списание средств со счета плательщика допускается только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Департамент Народного Образования перечисляет авансы следующим организациям:

  1. предприятиям общественного питания на питание учащихся школьной и дошкольной системы образования в размере 50% стоимости месячного питания учащихся;
  2. предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи, библиотечным коллекторам по подписке на политическую и художественную литературу.

По согласованию между организациями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляются поручения, чек на незачтенную сумму.

Учет расчетов в централизованной бухгалтерии Департамента Народного Образования обеспечивает полноту и достоверность состояния расчетов с каждым поставщиком на данный момент, способствует недопущению образования неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности.

В Департаменте Народного Образования применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения и чеки.

Платежные поручения это распоряжения плательщику банку списать с его счета на счет получателя определенную сумму в погашение своих обязательств. Платежные поручения применяются для расчетов с поставщиками за товары и услуги, для погашения кредиторской задолженности, для платежей в бюджет, органам социального страхования.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Они принимаются от плательщика к исполнению только при наличии денег на счете (приложение 2).

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. При этой форме расчетов плательщик производит оплату не каждой отдельной сделки, а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, оговоренных договорами. Сумма плановых платежей определяется, исходя из периодичности платежей и объема поставки или оказания услуг. В платежных поручениях по плановым платежам плательщик в графе "Назначение платежа" указывает: "Плановый платеж по договору от ___________ 2000 год", а также срок платежа и целевое назначение перечисленных сумм (например, за предоставление учреждению автотранспорта).

Ежемесячно стороны уточняют свои расчеты на основании фактического отпуска товаров или оказания услуг за весь период и производят окончательный расчет.

Учет расчетов в порядке плановых платежей ведется на субсчете 179. По дебету этого субсчета отражаются суммы планового аванса, перечисленные поставщикам, а по кредиту суммы, на которые получены ценности от поставщиков. Аналитический учет расчетов по субсчету 179 "Расчеты в порядке плановых платежей" ведется в мемориальном ордере №7 (накопительная ведомость по расчетам в порядке плановых платежей), в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для записи операции в течение месяца (приложение 3). Записи производят на основании документов (платежных поручений, счетов). В конце меся