Бухгалтерский учет и аудит
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
б. 14коп.
Д-т 88.1
К-т 71 1038руб. Затраты на перерегистрацию предприятия, по авансовому отчету;
Д-т 88.1
К-т 60 10360руб. Оплата за обучение сотрудника.
Д-т 88.1
К-т 69.2 2859руб. 64коп. Начислен налог в пенсионный фонд за обучение;
Д-т 88.1
К-т 70 834руб.90коп. Выдана сумма на погребение сотрудника (без справки о смерти)
Д-т 88.1
К-т 13 3158руб. Начислен износ МБП (микроволновая печь);
Д-т 88.1
К-т 19 440руб. Начислен НДС на материальные ресурсы;
Сальдо на конец периода по счету 88.1 (дебетовое) 18859руб. 68коп.
Сальдо на начало и конец периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп.
При формировании прибыли в 3 квартале были сделаны следующие проводки:
Сальдо на начало периода по счету 80(кредитовое) 3314руб.27коп.
Д-т 46.10
К-т 80 4688руб. 49коп. Отражена прибыль от реализации работ;
Д-т 47
К-т 80 15737руб. 57коп. Отражена прибыль от возмещения ущерба;
Д-т 80
К-т 68.16 5420руб. Начислен налог ЖКХ;
Д-т 80
К-т 68.17 502руб.84коп. Начислен налог на образование;
Д-т 80
К-т 68.50 120руб.29коп. Начислен налог на милицию;
Д-т 80
К-т 68.8 2500руб. 58коп. Начислен налог на образование.
Сальдо на конец периода по счету 80 (кредитовое) 15196руб.62коп.
При распределении прибыли в 3 квартале были сделаны следующие проводки:
Сальдо на начало периода по счету 81 3838руб. 81коп.
Д-т 81
К-т 68.4 4158руб.83коп. Начислен налог на прибыль;
Д-т 81
К-т 69.5 754руб. 25коп. Начислен взнос в фонд занятости;
Д-т 81
К-т 69.2 28руб. Начислен взнос в пенсионный фонд;
Д-т 81
К-т 71 -225руб. Отражена сумма возврата сотрудником, взятая в подотчет.
Сальдо на конец периода по счету 81 (дебетовое) 8554руб. 89коп.
Сальдо на начало периода по счету 88.1 - 18859руб. 68коп.
Д-т 88.1 . Затраты на экспертизу автомашины,
К-т 71 2746руб. 04коп. попавшей в аварию, по авансовому отчету;
Д-т 88.1
К-т 70 300руб. Оплата за аренду автомобиля у сотрудника.
Д-т 88.1
К-т 69.2 -207руб. Возврат излишне начисленного налога в пенсионный фонд;
Д-т 88.1
К-т 69.1 419руб. 34коп. Начислен взнос в фонд соц. страхования;
Д-т 88.1
К-т 19 433руб. 30коп. Начислен НДС ;
Сальдо на конец периода по счету 88.1 (дебетовое) 22551руб. 36коп.
Сальдо на начало и конец периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп.
При формировании прибыли в 4 квартале были сделаны следующие проводки:
Сальдо на начало периода по счету 80(кредитовое) - 15196руб.62коп.
Д-т 46.10
К-т 80 30157руб. 29коп. Отражена прибыль от реализации работ;
Д-т 46.2
К-т 80 1572руб. 15коп. Отражена прибыль от реализации материалов;
Д-т 80
К-т 68.16 2921руб. 16коп. Начислен налог ЖКХ;
Д-т 80
К-т 68.17 748руб.89коп. Начислен налог на образование;
Д-т 80
К-т 68.50 135руб.00коп. Начислен налог на милицию;
Д-т 80
К-т 68.8 2643руб.08коп. Начислен налог на образование.
По окончании года производится реформация баланса. При этом счет 80 закрывается, и делаются следующие проводки:
Д-т 80
К-т 81.1 20917руб.62коп.
Д-т 80
К-т 88.1 19559руб.87коп.
При распределении прибыли в4 квартале были сделаны следующие проводки:
Сальдо на начало периода по счету 81 8554руб. 89коп.
Д-т 81
К-т 12 116руб.67коп. Приобретено МБП и списано в эксплуатацию (замок)
Д-т 81
К-т 67.1 1630руб.33коп. Начислен налог на пользователей дорог;
Д-т 81
К-т 68.16 635руб.59коп. Начислены пени по налогу ЖКХ;
Д-т 81
К-т 68.17 -488руб.87коп. Возврат начисленных пени по налогу на образование;
Д-т 81
К-т 68.2 350руб.72коп. Начислены пени по НДС;
Д-т 81
К-т 68.4 8804руб.41коп. Начислен налог на прибыль;
Д-т 81
К-т 68.5 298руб. Начислен налог на продажу автомобилей;
Д-т 80
К-т 68.50 9руб.44коп. Начислены пени по налогу на милицию;
Д-т 80
К-т 68.8 197руб.29коп. Начислены пени по налогу на имущество;
Д-т 81
К-т 69.1 19руб.43коп. Начислены пени в фонд соц. страхования;
Д-т 81
К-т 69.2 263руб.73коп. Начислены пени в пенсионный фонд;
Д-т 81
К-т 69.3 68руб.32коп. начислены пени в фонд мед.страхования (территор);
Д-т 81
К-т 69.4 1руб.84коп. Начислены пени в фонд мед.страхования (федеральный);
Д-т 81
К-т 69.5 455руб.83коп. Начислен взнос в фонд занятости за 4 квартал.
По итогам года счет 81 закрывается. Делается заключительная проводка:
Д-т 80
К-т 81 20917руб.62коп.
Сальдо на начало периода по счету 88.1 (дебетовое) - 22551руб.36коп.
Д-т 88.1 .
К-т 71 558руб.76коп. Затраты на модернизацию компьютера;
Заключительными проводками по итогам года будут:
Д-т 80
К-т 88.1 19559руб.87коп.
Д-т 88.2
К-т 88.1 3550руб.25коп.
Сальдо на начало периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп.
По итогам года по счету 88-2 будут сделаны проводки:
Д-т 88.2
К-т 88.1 3550руб.25коп.
Сальдо на конец года по счету 88-2 (кредитовое) 333863руб.52коп.
По финансовым результатам года составлены баланс (Приложение 2) и Отчет о прибылях и убытках (Приложение3)
Главный бухгалтер ООО Электромонтаж выполняет анализ счетов 80, 81, 88.1, 88.2, составляет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на компьютере. Данные документы приведены в Приложении 4. Выводы по анализу ведения бухгалтерского учета на данном предприятии представлены в Заключении к данной работе.
2.4 Автоматизация бухгалтерского учета
Для успешного ведения бухгалтерского учета, проведения иссл?/p>