Geum.ru

Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке

Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит

Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит

?ой отчетности, определение стратегии поведения подчиненных им операционных систем ОАО Воронежэнерго.

Мы проанализировали данные форм бухгалтерской отчетности в частности: формы №1 баланса, формы №2 Отчет о прибылях и убытках за 2003 - 2005гг. Исследуя динамику основных средств, мы пришли к следующему выводу, что снижение основных показателей данного предприятия является отрицательной тенденцией в хозяйственной деятельности ОАО Воронежэнерго, но несмотря на это, предприятие продолжает оставаться платежеспособным и рентабельным.

Другой нашей задачей было выявление учета денежных средств ОАО Воронежэнерго на расчетных счетах в банках. Как мы выяснили, на данном предприятии существует автоматизированная форма учета денежных средств, что говорит о достаточно высоком уровне организации учета на предприятии. Но несмотря на это, все же существует один существенный недостаток: учет денежных средств проходит неотрывно от учета материальных запасов, готовой продукции и т.д., поэтому на предприятии возникают различные неплатежи и даже недостачи. Невнимательный контроль и слабая организация выбора поставщиков и подрядчиков приводит к длительному обороту денежных средств, а стало быть, к задержке поступлений денежных средств на расчетные счета предприятия. Поэтому мы предложили ввести специальный учетный центр (отдел) по учету денежных средств, который должен выявлять потенциальных поставщиков и подрядчиков, следить за своевременным поступлением денежных средств от заказчиков и покупателей, обеспечивать полный контроль над движением денежных средств, что значительно повысит прибыль предприятия и сократит привлечение заемных средств, а стало прибыть повысит финансовую устойчивость и деловую активность предприятия.

Список используемой литературы

 

  1. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. Воронеж: ВГТУ, 2004. 85с.
  2. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. М.: Проспект, 2005. 392с.
  3. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой М.: Юнити Дана, 2005. 527с.
  4. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. М.: Вузовский учебник, 2005. 525с.
  5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. М.: Омега-Л., 2005. 576с.
  6. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие / Т.Н. Веселова, Н.Л. Маренков. М.: Благовест-В, 2004. 352с.
  7. Гетьман В.Г. Финансовый учёт: учебник / В.Г. Гельтман. - М.: Финансы и Статистика. 2003. 231с.
  8. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. 2004. - №4.
  9. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета / В.Р. Захарьин. М: Дело и Сервис, 2003. 112с.
  10. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета / З.В. Кирьянова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 254с.
  11. Козлова Е.П. Учёт валютных операций / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учёт. 2003. - №8. С.26-29.
  12. Козлова Е.П. Учет расчетов по пластиковым картам / Е.П. Козлова // Бухгалтерский учет. 2004. - №12. С.48-52.
  13. Козлова Е.П. Учет расчетных отношений и их формы / Е.П. Козлова // Бухгалтерский практикум. 2004. - №19. С.39-41.
  14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. М.: ИПБ-БИНФА, 2004. 128с.
  15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2003. 197с.
  16. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. Теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е.М. Сорокина. М.: Финансы и статистика, 2004. 221с.
  17. Филиппенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ / Е.И. Филиппенко // Главбух. - №15. 2003. - С. 70-76.
  18. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Научно-практическое пособие / Н.Н. Хахонова. М.: Инфра-М, 2003. 320с.

Приложение

 

 

 

Рис. 1. Организационно-функциональная схема управления ОАО Воронежэнерго

Бухгалтерский баланс ОАО Воронежэнерго

КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20051231Организация: ОАО Воронежэнергопо ОКПО56460363Отрасль (вид деятельности): производствоИНН3664043279\366501001Организационно-правовая форма: Открытое акционерное обществопо ОКОПФ/ОКФС

65

16Единица измерения: млн. руб.по ОКЕИ384

АКТИВКод показателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства 12089629185Незавершенное строительство 13047624309ИТОГО по разделу I1901372413494II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21030902565сырье, материалы и другие аналогичные ценности 21116641568затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 21478-готовая продукция и товары для перепродажи 2151295625Товары отгруженые2424расходы будущих периодов21729348Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2209131202Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)24016601319покупатели и заказчики 241897667Краткосрочные финансовые вложения560-Денежные средства26014514ИТОГО по разделу II29063685100БАЛАНС 3902009218594ПАССИВКод строкиНа начало отчет

ного периодаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал 4102455024550Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470(5219)(9358)Итого по разделу III480193311519IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАИТОГО по разделу IV590--V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства и кредиты 61052900Кредиторская задолженность620756502поставщики и подрядчики 621470269по оплате труда 624113114задолженность перед бюджетом6256043по налогам и сборам6267451прочие кредиторы6283924ИТОГО по разделу V6907613402БАЛАНС 6992009218594

Отчет о прибыля