Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядчика и заказчика-застройщика
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
дется в разрезе счетов:
62-1 Дебиторская задолженность заказчиков;
- Авансы полученные.
Таблица 1 Остатки по счетам из Главной книги на 1 марта 2008 г., тыс. руб.
№ счетовНаименование счетов бухгалтерского учетаВариант №101Основные средства11 20010Материалы13 00551Расчетные счета15 00097Расходы будущих периодов20002Амортизация основных средств2 50060Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)7 60066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам20 00068Расчеты по налогам и сборам 3 32569Расчеты по социальному страхованию и обеспечению65070Расчеты с персоналом по оплате труда2 50076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)7080Уставный капитал10099Прибыли и убытки (прибыль)2 660Расшифровки к отдельным синтетическим счетам Главной книги
Таблица 2 Расшифровка счета 97 Расходы будущих периодов, тыс.руб.
Виды расходовВариант №1Расходы по проектированию объекта №23Расходы по перебазированию машин и механизмов197
Таблица 3 Расшифровка счета 68 Расчеты по налогам и сборам, тыс. руб.
№ субсчетаНаименование субсчетаВариант №168-1Расчеты по НДФЛ32568-2Расчеты по НДС300068-3Расчеты по налогу на имущества68-4Расчеты по налогу на прибыль
Таблица 4 Расшифровка счета 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, тыс. руб.
№Наименование субсчетаВариант №1субсчета69-1Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)72,569-2Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)27,569-3Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) 5069-4Отчисления в федеральный бюджет (ФБ)15069-5Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС)350
Таблица 5 Журнал хозяйственных операций за март 2008 г.
№ п/пДокумент и краткое содержание хозяйственной операцииСумма, тыс.руб.№ корреспондирующих счетовчастнаяобщаяДебетКредит1.Платежная ведомость, Платежное поручение, Выписка банкаВыплачена заработная плата сотрудникам на пластиковые карты2 500 00070512.Платежные поручения, Выписка банкаПогашена задолженность по следующим платежам3 975 000- В части ЕСН:ФБ150 00069.451ФСС72 50069.151ФФОМС27 50069.251ТФОМС50 00069.351ОПС350 00069.551- НДС3 000 00068.251- НДФЛ325 00068.151- перед поставщиками и подрядчиками7 600 00060513.Расчет бухгалтерии3 000Списаны на затраты текущего месяца расходы по проектированию объекта №220.2974.Справка бухгалтерии197 000Списываются на текущие затраты расходы по перебазированию машин и механизмов в сумме, относящейся к отчетному месяцу25975.Счет, Товарно-транспортаная накладная, Cчет-фактура590 000Акцептован счет поставщика за поставленные материалы всего,500 0001060в том числе НДС.90 00019606.Счет, Акт приемки услуг, Cчет-фактура118 000Акцептован счет поставщика за услуги связи, всего,100 0002660в том числе НДС18 00019607.Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15)20 000 000Получены в переработку от заказчика материалы для выполнения работ на объекте №20038.Счет, Акт приемки работ, Счет-фактура177 000Акцептован счет транспортной организации за вывоз грунта с объекта №1, всего150 00020.160в том числе НДС27 00019609.Платежное поручение, Выписка банкаПоступил аванс на выполнение строительно-монтажных работ от заказчика объекта № 123 600 0005162.210.Счет-фактура на авансНачислен НДС с аванса заказчика3 600 00062.268.211.Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура4 720 000Принят к оплате счет субподрядчика за выполненные электромонтажные работы на объекте № 1, всего4 000 00020.160в том числе НДС720 000196012.Счет, Акт об оказании генподрядных услуг, Счет-фактураПредъявлен субподрядной организации счет за оказанные генподрядные услуги236 00062.190.1.113.Счет-фактураНачислен НДС со стоимости генподрядных услуг, причитающийся бюджету36 00090.3.168.214.Акт взаимозачетаПроизведен взаимозачет с субподрядной организацией на сумму генподрядных услуг200 0006062.115.Платежные поручения, Выписки банкаПроизведены расчеты по НДС между организациями- перечислен задолженность субподрядчику в сумме НДС36 0006051- получена от субподрядчика сумма задолженности в размере НДС36 0005162.116.Платежное поручение, Выписки банкаСписано с расчетного счета в оплату субподрядных работ, выполненных в отчетном периоде4 484 000605117. Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура2 832 000Акцептован счет подрядчика за выполненные строительные работы по возведению объекта №3, в том числе НДС2 400 00008.3.160432 000196018.Платежное поручение, Выписка банка Перечислено подрядчику за выполненные работы на объекте № 32 832 000605119.Расчет бухгалтерииНачислена задолженность банку по процентам за пользование кредитом125 00091.26620.Материальный отчетСписаны строительные материалы на себестоимость строительства объекта № 110 500 00020.11021.Расчет бухгалтерии5 000Начислена месячная сумма амортизации- строительных машин и механизмов4 0002502- офисного оборудования1 000260222.Счет, Акт, Счет-фактура35 400Начислена арендная плата за использование офисного помещения, всего30 0002676в том числе НДС5 400197623.Платежные поручения, Выписка банкаПеречислено с расчетного счета в погашение задолженности:920 400- за материалы590 0006051- за аренду офисного помещения35 4007651- за услуги связи118 0006051- транспортной организации за вывоз грунта177 000605124.Расчетная ведомость2 600 000Начислена заработная плата:- строительным рабочим по объекту № 1900 00020.170- строительным рабочим по объекту № 21 000 00020.270- операторам строительных машин и механизмов200 0002570- аппарату управления500 000267025.Расчетная ведомость28 600Удержан НДФЛ из заработной платы всех сотрудников организации7068.126.