Бухгалтерский учет в банках
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб.
6. Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб.
7. Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб.
1 Баланс коммерческого банка на отчетную дату.
Таблица 1
Шифр Наименование счетаСальдо, руб.счетаАктивПассив10204Уставный капитал акционерного банка, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям
х
448698010603Стоимость безвозмездно полученного имуществах215010701Резервный капиталх69420010702Фонды специального назначениях14102020202Касса244900х30102Корреспондентские счета в Банке России2031018х30302Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации1250х40702Счета негосударственных коммерческих предприятийх35600040802Счета физических лиц-предпринимателейх12810042103Депозиты негосударственных предприятий на срок от 31 до 90 днейх12832042303Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 днейх12412043801Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий до востребования
х
38000045202 Краткосрочные кредиты, представленные негосударственным коммерческим предприятиям
1000045204Кредиты, представленные негосударственным коммерческим предприятиям на срок от 31 до 90 дней
1478328
х45206Потребительские кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет25260х45812Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям
800051402Векселя банков со сроком погашения до 30 дней500х51403Векселя банков со сроком погашения от 31 до 90 дней30000х60301Расчеты с бюджетом (П)х10060305Расчеты с работниками банка по оплате труда (П)х190000060312Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (А)1950000х60322Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами9000х60401Здания и сооружения (категория 1)2176524х60402Легковой автотранспорт и вычислительная техника (категория 2)1128300х60601Износ основных средств категории 1х50860060602Износ основных средств категории 2х12490060901Нематериальные активых1020060903Износ нематериальных активовх20061005Хозяйственные материалы (для упаковки денег)9000х61101МБП20200х61103Износ МБПх1020061301Доходы будущих периодов по кредитным операциям
20061302Доходы будущих периодов по ценным бумагамх500061303Доходы будущих периодов по другим операциямх1020070301Прибыль отчетного годах12230070402Убытки предшествующих лет510х70501Использование прибыли отчетного года10000хБаланс91327909132790
2 Счета синтетического учета
Активные счета
(счет №20202 Касса кредитных организаций.)Пассивные счета
(счет № 40702 Средства на счетах негосударственных коммерческих предприятий и организаций. )ДКДКСн 248 100Сн 348 500
Об 3000
200
Об 3 2005)2000
7) 500
Об 2500
4) 10 000
Об 10 000Ск 244 900Ск 356 000
( счет № 45206 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) )
(счет № 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.)ДКДКСн 22 060Сн 1) 3000
2) 200
Об 3200
ОбОб
200
Об 200Ск 25 260Ск 200
( счета № 70203 Проценты уплаченные физическим лицам по депозитам.)
(счет № 70101 Проценты полученные за предоставленные кредиты.)ДКДКСн Сн 3) 200
Об 200Об 200Об 2 000
5) 2 000
Об 2 000 Ск Ск
( счета № 45202 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.)
(счет № 70106 Штрафы, пени, неустойки полученные.)ДКДКСн Сн 4) 10 000
Об 10 000Об
Об 5007) 500
Об 500Ск 10 000Ск
( счета № 45812 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.)
(счет № 70301 Прибыль отчетного года.)ДКДКСн Сн 120 0006) 8 000
Об 8 000ОбОб 200
Об 2500Ск 8 000Ск 122 300
( счета № 45204 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.)
(счет №)ДКДКСн 1 486 328 Сн
Об 6) 8 000
Об 8 000Об
Об Ск 1 478 328Ск
3 Журнал регистрации операций.
№ п.п.Документ и краткоеКорреспонденция счетовСумма,содержание операцийДКв руб.1. Выдан долгосрочный кредит физическому лицу наличными деньгами на потребительские цели на срок 2 года в сумме 3 000 руб.
45206
20202
3 0002. Начислены проценты по долгосрочному кредиту физическому лицу в сумме 200 руб.
45206
61301
2003. Уплачены проценты за кредит физическим лицам - 200 руб.
47411
70203
20202
61401
2004. Выдан краткосрочный кредит акционерному обществу на 6 месяцев путем перечисления его суммы на расчетный счет (счет АО находится в данном банке - 10 000 руб.).
45202
40702
10 0005. Начислены и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб.
40702
70101
2 0006. Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб.
45812
45204
8 0007. Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб.
40702
70106
500Список литературы
1. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 1999 г. (по Новому плану счетов). Издание 2-е, перераб. и доп., - М.: ЗАО “Бухгалтерский бюллетень”, 1998. - 288 с
2. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998. - 205 с.