Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ца 3.6 - Оценка собственных и заёмных источников средств предприятия ОАО Быховрайагропромтехснаб
Источники средствНа 1 января 2012 годаНа 1 апреля 2012 годаИзменения за периодСумма, млн. рубУдельный вес, %Сумма, млн. рубУдельный вес, %Сумма, млн. рубУдельный вес, 345671Собственные3990260,824011060,822080,521.1Уставный капитал36685,5936685,56001.2Добавочный капитал3236949,333236949,08001.3Нераспределённая прибыль38655,8938655,86002Заёмные2.1Долгосрочные кредиты и займы55258,4261819,3765611,872.2долгосрочные обязательства по лизинговым платежам1063316,211027615,58-357-3,363Краткосрочные обязательства954914,55937914,22-170-1,783.1Краткосрочные кредиты и займы28304,31329494,4721194,203.2 Краткосрочная кредиторская задолженность60259,18348527,358-1173-19,47В том числе:3.2.1поставщикам,подрядчикам ,исполнителям49507,54532224,886-1728-34, 913.2.2.по авансам полученным850,1293430,52258303,523.2.3.по налогам и сборам2060,3141680,255-38-18,453.2.4.по социальному страхованию и обеспечению870,1331960,297109125,293.2.5.по оплате труда4020,616060,9220450,753.2.6.собственнику имущества1680,261680,255003.2.7прочим кредиторам1270,1941490,2262217,323.3Доходы будущих периодов6941,0615782,39884127,37Всего источников65609100659461003370,51
Исходя из полученных данных таблицы 3.6 можно сделать вывод, что за базовый период произошло увеличение капитала и резервов на 337 млн.руб.
Что касается краткосрочных обязательств, то можно заметить их снижение: за 1 квартал 2012 года на 170 млн.руб. На снижение суммы обязательств повлияли следующие факторы:
снижение долгосрочных обязательств по лизинговым платежам с 10633 млн.руб до 10276 млн.руб;
резкое снижение кредиторской задолженности с 6025 млн.руб до 4852 млн.руб., в том числе:
поставщикам и подрядчикам в отчетном периоде на 1729 млн.руб;
расчетам по налогам и сборам с 206 млн.руб. до 168 млн.руб.
В целом можно сделать вывод о том, что собственные источники средств превышают заёмные, что является благоприятным моментом для данного предприятия.
Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.
При расчете наличия собственных оборотных средств по данным баланса, необходимо к сумме собственных средств прибавлять долгосрочные кредиты и займы. Это связано с тем, что долгосрочные кредиты и заемные средства используются в основном на капитальные вложения и на приобретение основных средств. В этой связи вполне оправданно в расчетах учитывать сумму долгосрочных кредитов и займов. В странах с развитой рыночной экономикой понятию собственных оборотных средств соответствует показатель чистых мобильных средств, определяемый как разность между величиной оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности.Наличие собственных оборотных средств (СОС) может быть определено несколькими вариантами. При первом варианте расчета наличие собственных оборотных средств определяется как разность между суммой источников собственных средств и величиной внеоборотных активов:
СОС = СК - ВА, (3.3)
где СК - собственные средства;
ВА - внеоборотные активы.
Для данного анализа исходные данные приведены в таблице 3.7. Для заполнения данной таблицы использовался бухгалтерский баланс за 1 квартал 2012 года.
Таблица 3.7 - Оценка наличия собственных оборотных средств и обеспеченности ими на ОАО Быховрайагропромтехснаб, млн. руб.
ПоказателиНа 1 января 2012 годаНа 1 апреля 2012 годаИзменения (+,-)1Собственный капитал и приравненные к ним ,млн.руб56060565675072Долгосрочные активы4171440081-16333Наличие собственных оборотных средств(1-2)143461648621404Краткосрочные активы238952586519705Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (3/4)0,6100,6300,030
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = Наличие собственных оборотных средств/Краткосрочные активы;
Как видно из таблицы 3.7 произошло повышение следующих показателей:
собственный капитал на 507 млн.руб.;
собственные оборотные средства на 2140 млн.руб.;
краткосрочные активы на 1970 млн.руб.;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,03.
Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости.
3.5 Анализ ликвидности баланса ОАО Быховрайагропромтехснаб, г. Быхов
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.
Оценка платежеспособности внешними инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности краткосрочных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется время для инкассации краткосрочного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обя?/p>