Бухгалтерская отчетность: содержание, методика составления
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ых внеоборотных активов включает выручку от продажи основных средств, оборудования, предметов лизинга и проката, а также нематериальных активов.
Строка Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений включает выручку от реализации ценных бумаг, в том числе облигаций и векселей; долей в уставных капиталах других организаций; дебиторской задолженности, приобретенной на основании уступки права требования; других финансовых вложений.
Строка Полученные дивиденды отражает сумму полученных дивидендов.
Строка Полученные проценты отражает сумму полученных процентов по векселям, а также по займам, которые организация выдала юридическим и физическим лицам.
Строка Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям отражает сумму займов, которая была возращена предприятию. По этой строке показывается основная сумма займа, то есть сумма без учета начисленных процентов.
Строка Приобретение дочерних организаций отражает расходы организации на приобретение контрольного пакета акций в уставном капитале дочерних организаций.
Строка Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов отражает сумму денежных средств, которые были потрачены на приобретение внеоборотных активов.
Строка Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений содержит информацию о расходах на приобретение долговых ценных бумаг - облигаций, векселей, а также на покупку дебиторской задолженности на основании уступки права требования.
Строка Займы, предоставленные другим организациям отражает сумму предоставленных займов.
Строка Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности отражает разницу между поступлением и выбытием денежных средств в рамках инвестиционной деятельности.
Движение денежных средств по финансовой деятельности.
Основным отличием финансовой деятельности является то, что в результате изменяется величина:
собственного капитала организации;
полученных заемных средств.
Приложение к бухгалтерскому балансу.
Форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу содержит показатели, которые расшифровывают данные формы №1 Бухгалтерский баланс [28, с. 147].
Раздел 1. Нематериальные активы
По строке Объекты интеллектуальной собственности) отражается стоимость соответствующих исключительных прав.
По строке Организационные расходы показывается сум признанная в соответствии с учредительными документами вкладом акционеров в уставный капитал.
Строку Деловая репутация организации, как правило, заполняют организации, приватизированные в процессе проведения аукционов и конкурсов, а также предприятия, консолидирующие отчетность головной и дочерних организаций.
Раздел 2. Основные средства
В разделе Основные средства отражается стоимость всех основных средств, числящихся на балансе предприятия.
Раздел 3. Доходные вложения в материальные ценности.
В этом разделе отражается первоначальная стоимость материальных ценностей, специально приобретенных организацией для предоставления их во временное пользование и владение по договору аренды (лизинга) или проката.
Раздел 4. Расходы на научно-исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы.
В этом разделе указывается сумма затрат организации на НИОКР. Раздел заполняют организации, которые выполняют НИОКР собственными силами для дальнейшего использования в собственном производстве.
Раздел Расходы на освоение природных ресурсов заполняют аналогично разделу 4 Расходы на НИОКР.
В бухгалтерском учете расходы на освоение природных ресурсов учитываются обособленно от других расходов как расходы будущих периодов и списываются на себестоимость по методу, установленному учетной политикой и отраслевыми инструкциями.
Раздел 6. Финансовые вложения.
В разделе Финансовые вложения отражаются остатки по счету 58 Финансовые вложения.
По статье Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость отдельно выделяется из общей суммы финансовых вложений стоимость вложений, имеющих текущую рыночную стоимость.
По статье По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода
Раздел 7. Дебиторская и кредиторская задолженность
В этом разделе отражается информация о дебиторской задолженности организации.
Раздел 8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам
затрат).
В этом разделе отражаются суммы расходов, произведенных организацией:
за отчетный год;
за предыдущий год.
В строке Итого по элементам затрат отражается общая сумма затрат, понесенных организацией в отчетном году и предыдущем году. Также в разделе показывается изменение стоимости незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов на конец года по сравнению с началом года.
Раздел 9. Обеспечения.
В этом разделе указываются данные, отраженные в учете по забалансовому счету 008 Обеспечения обязательств и платежей полученные. В этом же разделе приводятся данные, отраженные в учете по счету 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные.