Шпоры по налогам и налогообложению
Вопросы - Налоги
Другие вопросы по предмету Налоги
налоговое Планирование , призванное обеспечить оптимизацию налоговых платежей, Прогнозирование основа для разработки социально экономического развития страны, региона, муниципальных образований на определенный период. Регулирование налоговых взаимоотношений осуществляются между центром и субъектами федерации, субъектами федерации и районами, городами, муниципальными образованиями. Контроль призван обеспечить полноту поступлений налоговых доходов в бюджет. Инструменты в налоговой политики : ставки, льготы, налогооблагаемая база.
Теории налогообложения: Классическая теория налогообложения. А. Смит выдвинул 4 основных принципа налогообложения: - равномерность, - определенность, - удобство уплаты, - дешевизна налогового аппарата. По классической теории налоги должны выполнять их основное предназначение т.е. пополнение государственной казны на принципах равенства и справедливости. Кейнсианская теория. По Кейнсу должны быть достаточно высокие и прогрессивные ставки налогообложения. Он отмечал , что излишние сбережения необходимо изымать при помощи налогов и через бюджетную систему использовать в качестве ресурсов для инвестиций. Неоклассическая модель. Наиболее ярким представителем является Лаффер. Он вывел зависимость между доходом бюджета и ставкой налога. Рост ставки налога только до определенного значения ведет к увеличению налоговых поступлений , дальнейшее повышение ставок ведет напротив к уменьшению налоговых поступлений. В следствии чего прекратится обновление производственных фондов и начнется спад в экономике.
1-нормальная зона
2-запрещенная зона
доход
бюдж. 1 2 Доходы бюджета растут
max. до определенной максималь
Ставка налога ной ставки налогов, если на
логи растут, то доходы
бюджета снижаются.
3. Налоговая система Российской Федерации
Налоговая система представляет собой совокупность определяемых законодательством правил исчисления , уплаты налогов и организации контроля за соблюдением законодательства. Налоговая система является элементом финансовой системы государства, обеспечивающей поступление доходов в бюджеты и внебюджетные фонды. От эффективности налоговой системы зависит полноценность реализации программ, финансируемых из бюджетов и внебюджетных фондов.
Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов хозяйственной деятельности и их организации. Выделяют четыре сектора: - государственный сектор; - коммерческий сектор; -финансовый сектор; - население. Для оценки эффективности налоговой системы выделяют два основных фактора. Первый полнота охвата источников доходов в целях обложения их налогом. Второй минимизация расходов по взиманию налогов.
Классификация налогов это группировка их по ряду наиболее существенных признаков. Классификация налогов позволяет выявить различия и сходства разнообразных налогов. Существует несколько вариантов классификации налогов: 1 По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги построены на основе постоянного характера заранее определима сумма налоговых поступлений, взимаются в определенные сроки. Взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц. По косвенным налогам государство непосредственно не устанавливает платежеспособности лица, уплачивающего налог. Косвенные налоги это налоги на расход, т.е. на предметы потребления.
2 По поступлению в бюджеты соответствующих уровней выделяют: Государственные, Местные, Межгосударственные. Государственные налоги взимаются центральным правительством на основе государственных законов. Они поступают в общегосударственный бюджет. Местные налоги взимаются местными органами управления и обеспечивают доходами местные бюджеты. Межгосударственные налоги взимаются по решению нескольких государств и поступают в общие бюджеты или спец. фонды.
3 По плательщикам она включает три группы налогов: с юридических лиц, с физических лиц, с юридических и физических лиц.
4 По объекту обложения она включает: налог на доходы; налог на имущество; налог на действия (финансовые операции, обороты); ресурсные налоги.
5 По назначению налогов выделяют общие, специальные и чрезвычайные налоги. Общие налоги обезличиваются и поступают в бюджет. Специальные налоги предназначены для формирования централизованных целевых фондов они взимаются с конкретных групп плательщиков.
Налоговая система РФ прошла путь от простейшей формы изъятия дохода до сложных схем расчета налоговой базы, применение льгот, методов пропорционального, прогрессивного и регрессивного налогообложения. Налоговая система должна строится как единый, взаимосвязанный и комплексный документ в форме Налогового кодекса. Потребовалось изменение налоговой системы РФ, в достижении след. целей:
- усиление справедливости путем выравнивания условий налогообложения для всех плательщиков.
- ослабление общего налогового бремени путем постепенного снижения ставок по основным федеральным налогам.
- упрощение налоговой системы путем установления оптимального состава налого?/p>