Хоз.операции на примере ОАО
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
>
4800 руб. В декабре в бухгалтерском учете был отражен прочий
доход в сумме начисленной амортизации 500 руб. и отражена сумма уменьшения возникшего в ноябре отложенного налогового актива: Д68-1 К09 - 500 х 24% = 120 руб.
организации заем в сумме 50000 руб. сроком на 6 месяцев. По до
говору займа проценты по займу исходя из 15% годовых должны
быть выплачены одновременно с возвратом суммы займа. В бухгалтерском учете проценты по займу были начислены в декабре в
сумме 50000 х 15%: 12x6 = 3750 руб. В налоговом учете подлежащие получению проценты за предоставление в пользование денежных средств организации (по договорам сроком действия более отчетного периода) отражаются в составе доходов организации на последний день отчетного периода. Для организаций, которые уплачивают ежемесячно авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, отчетным периодом является месяц, два месяца, три месяца и т.д. Сумма дохода по процентам за пять месяцев составит 50000 х 15% : 12 х 5 = 3125 руб. За июль-ноябрь сумма отложенного налогового актива составила 3125 х 24% = 750 руб. Ежемесячно с июля по ноябрь в бухгалтерском учете производилась запись: Д09К68-1 - 50000 х 15%; 12 х
24% = 150 руб. После погашения работником займа и процентов по
нему в декабре была списана сумма отложенного налогового актива за 5 месяцев: Д68-1 К09 750 руб.
Организация применяет различный порядок определения
суммы расходов на производство и реализацию продукции в бухгалтерском и налоговом учете. В январе-ноябре из-за разницы в учете расходов отложенные налоговые обязательства составили 30923 руб. В декабре сумма налогового обязательства составила 78454x24% = 18829 руб.
Текущий налог на прибыль в соответствии с п.21 ПБУ 18/02 определяется следующим образом:
Условный расход по налогу на прибыль + Постоянные налоговые обязательства + отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства.
Условный расход по налогу на прибыль определяется как произведение бухгалтерской прибыли до налогообложения (по форме №2) и ставки налога на прибыль (24%).
- После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгалтерский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках.
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО Арена за декабрь 200_г.
№ п/пСодержание операцииСуммаДебетКредит1Приобретено производственное оборудование у ЗАО Механический завод
Отпускная цена с учетом доставки Сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета
70000
12600
12600
08
19
68
60
60
19
2Принято в эксплуатацию производственное оборудование7000001083В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом
Амортизация на дату выбытия
Начислена заработная плата за разборку
Начисления и социальные фонды:
ЕСН в ФСС (2,9%)
ЕСН в федеральный бюджет (4%)
Страховая часть трудовой пенсии (8%)
Накопительная часть трудовой пенсии (6%) ЕСН в ФФОМС (1,1%)
ЕСН в ТФОМС (2%)
Взносы в фонд страхования травматизма (0,3%)
Оприходованы на склад прочие материалы
Списаны расходы, связанные с ликвидацией объекта
60000
1000
29
60
80
60
11
20
3
1100
1263
02
20
20
20
20
20
20
20
20
10
91-2
01
70
69,1
69,4
69,2,1
69,2,2
69,3,1
69,3,2
69,11
91-1
204Продано ООО Век производственное оборудование, приобретенное в июле текущего года
Стоимость продажи
Сумма НДС
Первоначальная стоимость
Сумма начисленной амортизации
Списана остаточная стоимость
852222
153400
852222
130000
2080
76
90-3
01
02
90-2
91-1
68
01
01
015Продано ООО Интеграл исключительное право Патентообладателя на изобретение
Стоимость продажи
Сумма НДС
Первоначальная стоимость
Сумма начисленной амортизации
Списана остаточная стоимость
115050
17550
80000
14255
65745
76
90-3
04
05
90-2
91-1
68
76
04
046Приобретен сканер
Фактическая цена приобретения (без НДС)
Сумма НДС
НДС возмещен из бюджета1900
342
34210
19
6860
60
197Передан в эксплуатацию сканер190020108Акцептован счет поставщика по материалам
ОАО Электрощит
Покупная стоимость (без НДС)
НДС
ОАО Веха
Покупная стоимость (без НДС)
НДС
50000
9000
6000
10800
15
19
15
19
60
60
60
609Оприходованы материалы по учетным иенам
Oт ОАО к Электрощит
Oт ОАО Веха
48900
58800
10
1510Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен1100
1200161511В конце года образован резерв под снижение стоимости MП10000158612Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам
Цеху №1 для производства
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 для производства
Изделия А
Изделий Б
на хозяйственные нужды
цеха№1
цеха №2
заводоуправления
169850
<