Формы денежных раiетов предприятий
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
Эти отношения является самой очевидной формой стоимостных отношений экономических субъектов. Согласно законодательству денежные раiеты могут осуществляться: 1) в наличной форме; 2) безналичной форме. При наличных раiетах происходит передача денежных средств (банкнот, монет), а при безналичной форме право на денежную сумму передается путем оформления раiетных документов. Предприятия обязаны хранить свободные средства в банках и большую часть раiетов осуществлять в безналичном порядке.
Для обслуживания текущей деятельности предприятия могут осуществлять в ограниченных размерах раiеты наличностью. Предельный размер раiетов регламентируется Центральным банком. Наличные раiеты осуществляются через кассу предприятия, при этом движение денег регламентируется кассовым планом, который по существу представляет собой платежный баланс позволяющий увязать имеющиеся потребности в наличности с возможностями. Наличные деньги получаются предприятием в обслуживающем банке по чеку на основании ранее утвержденных ежеквартальных планов. Денежная наличность сверхустановленных договором лимитов сдается в банк - в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам, предприятиям связи для перечисления банкам.
В кассовом плане предусматриваются разделы 1) поступления денег (торговая выручка от продажи потребительских товаров; выручка пассажирского транспорта; квартирная плата и коммунальные платежи; выручка предприятий, оказывающих прочие услуги; поступления от реализации ценных бумаг и др.); 2) расходы (на заработную плату, выплаты социального характера; на выплату по договорам страхования; на выплаты по ценным бумагам; на выдачи ссуд сотрудникам; на хозяйственные расходы; на закупку сельхозпродуктов у населения и др.); 3) раiет выплат заработной платы, выплат социального характера (все виды и формы оплат труда, удержаний, перечислений данной направленности); 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам.
Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам, а выдача - по расходным.
Наличные деньги предприятию выдаются по денежному чеку. Например, для выплаты заработной платы, на хозяйственные нужды, командировочные расходы.
Преобладающая часть внешних раiетов осуществляется предприятиями в безналичной форме, также при посредничестве коммерческого банка открывающего предприятию iета и производящего перечисления. Безналичные раiеты совершаются путем перевода банками средств со iетов клиентов, на основе платежных документов оформленных по единым правилам. Эта форма раiетов формирует безналичную часть денежного оборота предприятий. Предприятию могут открываться следующие виды iетов:
- раiетные iета открываются для хранения и осуществления текущих платежей и зачисления средств предприятию. По этому iету осуществляются все операции связанные с производством и реализацией продукции, отсюда списываются деньги на заработную плату, оплату комплектующих, уплату налогов и т.п. Разновидностями этого iета являются: iет для осуществления совместной деятельности (для него характерен множественный состав владельцев, содержание же определяется договором о совместной деятельности), iет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции (используется только для выполнения данных работ);
- текущие iета открываются некоммерческим организациям, организациям не являющихся юридическими лицами (филиал, представительствам, отделениям), перечень операций по ним ограничен, а распоряжаться по ним можно только в соответствии со сметой. Если на данном iете отражаются еще и ссудные операции, то он носит название контокорентного. Разновидностями iета являются: бюджетный iет (имеют предприятия получающие целевое финансирование из бюджета), инвестиционный iет (служит для учета бюджетных средств предоставляемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных программ);
- валютные iета предназначаются для раiетов в какой-либо иностранной валюте;
- депозитный iет используется предприятием для вклада свободных средств на определенный срок и под определенный процент, может служить обеспечением под предоставляемый банком кредит;
- ссудный iет используется при кредитовании.
Основными принципами организации безналичных раiетов выступают:
- документальность - платеж совершается только при соответствующем документальном подтверждении;
- срочность - на совершение платежа банкам отводится определенный срок;
- обеспеченность платежа - списание средств осуществляется в пределах имеющихся на iете. При недостатке средств на iете предприятия очередность платежей следующая:
- списание по исполнительным документам, предусматривающим возмещение причиненного вреда жизни и здоровью, по алиментам;
- списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий, оплате труда работающих по трудовому договору, по авторским договорам;
- по платежным документам о перечислении или выдаче средств для оплаты труда лицам работающим по трудовому договору, по отчислениям в государственные социальные внебюджетные фонды;
- по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет, внебюджетные фонды не предусмотренные третьей очередью;
- по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- по другим платежным документам в порядке календарной очередности их по?/p>