Формы денежных раiетов предприятий
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
?тупления;
- свобода выбора форм безналичных раiетов. Предусматриваются следующие основные формы раiетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в иных формах;
- унификация платежных документов предполагает единообразную форму оформления.
Раiеты платежными поручениями. При этой форме банк по поручению плательщика и в пределах имеющихся на его iете средств обязуется перевести определенную сумму на iет указанного лица в определенный срок. Последовательность этапов при этом следующая:
- отгрузка продукции, оказание услуг поставщиком (в соответствии с договором) с передачей iетов фактур плательщику;
- выписка и представление плательщиком в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;
- списание средств со iета банка покупателя;
- зачисление средств на iет банка поставщика;
- выписка с раiетного iета покупателя о списании средств;
- выписка с раiетного iета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.
В современной хозяйственной практике раiеты платежными поручениями наиболее распространены. В раiетах по товарным операциям эта форма может быть использована:
- за полученные товары и услуги;
- для предварительной оплаты товаров и услуг;
- для погашения кредиторской задолженности;
- по арендной плате;
- по платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за предоставленные услуги.
В раiетах по нетоварным операциям платежные поручения используются:
- по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
- при погашении банковских кредитов;
- при получении раiетных чеков;
- при осуществлении взносов у уставные фонды других предприятий;
- при покупке ценных бумаг;
- при уплате штрафов, пени, неустоек.
В договоре между поставщиком и потребителем может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. Возможно применение платежных поручений при осуществлении денежных переводов через предприятия связи: на имя граждан (заработная плата, пенсии, алименты, командировочные расходы); предприятиям где нет учреждения банка (на заработную плату, при наборе рабочих, при заготовке сельскохозяйственной продукции); при сборе торговой выручки.
При налаженных и равномерных поставках товаров покупатели могут использовать эту форму раiетов в порядке плановых платежей, т.е. не по каждой отдельной сделке а путем периодического перечисления средств в оговоренные сроки на основе плана отпуска товаров. Это возможно между торговыми предприятиями и их поставщиками (хлебозаводы, мясокомбинаты и т.д.), между производственными предприятиями и поставщиками электроэнергии, газа, сырья и т.д., на сельскохозяйственных предприятиях, предприятиях переработки и пищевой промышленности и т.д. Осуществление платежей возможно как по одногородним так и по иногородним раiетам. Плановые раiеты способствуют ускорению раiетов между предприятиями, снижению их взаимной задолженности, планированию и оптимизации платежного оборота.
Для этой формы характерен достаточно быстрый и простой документооборот (задержки возможны только по причине работы банковской системы), возможность предварительной проверки плательщиком качества поставляемой продукции и использования при нетоварных операциях. Недостатками же могут iитаться: возникновение дебиторско-кредиторской задолженности (обусловленной неадекватностью между поступившими средствами и отгруженной партией), снижение эффективности оборотных средств покупателя, повышенная потребность в них (обусловленные отвлечением средств).
Раiеты по аккредитиву. При этих раiетах банк (эмитент) по поручению и в соответствии с указаниями плательщика обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать, учесть переводной вексель либо уполномочить на это другой банк (исполняющий).
Содержание этой формы заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам в которых они обслуживаются функции по контролю за соблюдением условий контракта, в части оплаты, сроков, контроля поставки товара. Аккредитив используется только в иногороднем обороте, в раiете с одним поставщиком. Платеж совершается по месту нахождения поставщика
Последовательность этапов раiета следующая:
- договор купли-продажи предусматривающий раiет аккредитивом;
- телеграмма поставщика покупателю о готовности товара к отгрузке;
- заявление покупателя (плательщика) банку-эмитенту об открытии аккредитива;
- списание средств со iета покупателя в банке-эмитенте;
- зачисление средств на корреспондентский iет исполняющего банка;
- бронирование средств на отдельном iете для раiетов с поставщиком;
- уведомление поставщика об открытие в его адрес аккредитива;
- отгрузка поставщиком товара покупателю;
- передача поставщиком исполняющему банку реестра iетов, транспортных и других документов (в соответствии с условиями аккредитива) подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа;
- контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта;
- зачисление средств на iет поставщика;
- уведомление исполняющим банком банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с пересылкой отгрузочных документов;
- уведомление банком-эмитентом покупателя об использовании аккредитива вместе с передачей ему транспортных документов.
Различают акк?/p>