Формування бюджетів фондів соціального страхування України
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
писки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків; або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).
Датою виникнення податкових зобовязань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.
Отже, наявність лише отриманої податкової накладної без фактичного здійснення господарської операції (оприбуткування товару, чи його оплата) не може бути підставою для включення визначених у такій накладній сум податку на додану вартість до податкового кредиту.
Таблиця 2.2
Розрахунок податкових зобовязань та податкового кредиту по переліку господарських операцій ВАТ Будівельник у січні 2008 року(варіант № 57)
№ опер.НАЙМЕНУВАННЯ ОПЕРАЦІЇСума в грн.ПриміткаНараховане податкове зобовязання з ПДВ по операції, грнНарахований податковий кредит з ПДВ по операції, грн1Виставлено рахунок №120 від 9.01.2008 р. ТОВ „Дельта” за виконані опоряджувальні роботи. На суму рахунка виписана податкова накладна №3 від 9.01.2008 р.11859п.7.5.1 [3] дата виникнення податкового кредиту дата отримання податкової накладної 1976,5 (1/6 від суми рахунка)02Надійшов аванс від ОВ „Ювіс” за монтаж сантехнічного устаткування, на суму авансу виписана податкова накладна №6 від 13.01.2008 р.3953ТОВ „Ювіс” не є платником ПДВ, податкова накладна є фіктивною та не зараховується до сум податкових зобовязань (п.7.2.4 [3])00
313.01.2008 р. переданий компютер (основний засіб 2 групи виробничого призначення) як внесок в статутний фонд ЗАТ „Палітра”:
-первісна вартість
-сума нарахованого зносу
2635
1054Операція прирівнена до продажу з нарахуванням ПДВ316,2 (20% від залишкової балансової вартості ОФ)04На розрахунковий рахунок ВАТ „Будівельник” надійшли кошти від МП „Мрія” (платіжне доручення №15 від 14.01.2008 р.)31624Операція не є обєктом ПДВ00
5Передано компютер (основний засіб 2 групи) дитячому саду, що числиться на балансі ВАТ „Будівельник”:
-первісна вартість
- сума нарахованого зносу
2635
1054При операції зменшується (сторнується) частина ра-ніше нарахованого подат-кового кредиту, оскільки основний засіб буде зарахований за залишковою вартістю +ПДВ0- 316,2 (20% від залишкової балансової вартості ОФ)6На розрахунковий рахунок ВАТ „Будівельник” надійшли кошти від ПП Василенко за поставлений цемент (податкова накладна від 28.12.2007 р.)4744Дата виникнення податкових зобовязань по надходженню коштів (п.7.3.1 [ 3])790,7 (1/6 від суми рахунка)7Виставлено рахунок №45 від 15.01.2008 р. за завершені ремонтні роботи офісного приміщення ВАТ „НТЗ”.
Додається податкова накладна №18 від 15.01.2008 р.
Комісією з прийому робіт ВАТ „НТЗ” був виявлений брак і за домовленістю сторін вартість робіт була знижена на 13%. Вартість робіт за контрактом (без ПДВ) складала…
ВАТ „НТЗ” здійснило передоплату в розмірі 50% вартості робіт (на суму передоплати виписана податкова накладна №45 від 20.11.2007 р.)59295Виписати податкову накладну, скласти розрахунок сум корегування кількісних і вартісних показників до податкової накладної4387,8 (20% від скорегованої суми контракту, зменшеної на 13% - 50% авансово сплаченої суми контракту = 21939,1 грн.)
08На розрахунковий рахунок надійшли кошти від МП „Кручений” на установку двухріжкової траверзи. На сума авансу виписана податкова накладна №7 від 15.01.2008 р.16603Дата виникнення податкових зобовязань по надходженню коштів (п.7.3.1 [3])2767,2 (1/6 від суми аванса по податковій накладній)09Виставлено рахунок №125 від 18.01.2008 р. за реалізовані ТОВ „Орбіта” траверзи трьохріжкові 22 шт.. На основі рахунку виписана податкова накладна №8 від 18.01.2008 р.15812Дата виникнення податкових зобовязань по даті податкової накладної фактичному відпуску товарів (п.7.3.1 [3])2635,3 (1/6 від суми рахунка)0
10Виставлено рахунок №128 від 19.01.2008 р. за реалізований токарський верстат ТОВ „Імпульс”, ціна продажу якого(без ПДВ) складає….
Виписана податкова накладна №9 від 22.01.2008 р.5534Дата виникнення податкових зобовязань по даті податкової накладної фактичному відпуску товарів (п.7.3.1 [3])
1106,8 (20% від суми рахунка)011Виставлено рахунок №135 від 23.01.2008 р. на суму … за виконання ремонтних робіт складського приміщення ТОВ „Укроптторг”, на підставі рахунку виписана податкова накладна №10 від 23.01.2008 р.
Кошторисна вартість ремонтних робіт
Норма прибутку14310
10%Дата виникнення податкових зобовязань по даті податкової накладної фактичному відпуску товарів (п.7.3.1 [3])2623,5 (1/6 від суми рахунка012Виставлено рахунок №40 від 25.01.2008 р. за реалізований автомобіль ВАЗ-2101 ТОВ „Імпульс” продажна ціна якого складає…
(на основі рахунка виписана податкова накладна №11 від 25.01.2008 р.)5534З ПДВ922,3 (1/6 від суми рахунка013Виставлено рахунок №41 від 28.01.2008 р. ЗАТ „Молочна фабрика Рейнфорд” за виконані будівельні роботи складського приміщення.
На основі рахунку виписана податкова накладна №13 від 20.01.2008 р.47436Дата виникнення податкових зобовязань по даті податкової накладної фактичному відпуску товарів (п.7.3.1 [3])7906 (1/6 від с