Формирование отчета о прибылях и убытках
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?апитал421011,2742104,52-6,75Добавочный капитал8002,148000,86-1,28Резервный капитал20,0056320,686300,675Нераспределенная прибыль2309061,812298724,66-103-37,15ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III2810275,232862930,72527-44,51IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты0-3230834,663230834,66ИТОГО ПО РАЗДЕЛУIV0-3230834,663230834,66V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты0-37874,0637874,06Кредиторская задолженность925624,772848130,56192255,79Доходы будущих периодов------ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V925624,773226834,62230129,85ИТОГО БАЛАНС373581009320510055847-
За рассматриваемый период внеоборотные активы организации значительно увеличились на 48889 тыс. руб., основной причиной этому послужило расширение производства, а именно строительство производственной базы. Наблюдается увеличение оборотных активов на 6958 тыс. руб. за счет запасов и дебиторской задолженности. В уставном и добавочном капитале в течении года никаких изменений не произошло, значительно увеличился резервный капитал с 2 тыс. руб. до 632 тыс. руб. Также наблюдается увеличение долгосрочных обязательств на 32308 тыс. руб. и краткосрочных обязательств на 3787 тыс. руб. за счет займов и кредитов. Кредиторская задолженность увеличилась на 19225 тыс. руб.
Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности (табл. 2). Они рассчитываются парами (на начало и конец анализируемого периода). Если фактическое значение не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).
коэффициент абсолютной ликвидности:
1 = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / текущие обязательства ,
1на начало = 151 / 9256 = 0,016;
L1на конец = 406 / 32268 = 0,012;
коэффициент критической оценки:
L2 = денежные средства + текущие финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность / текущие обязательства ,
L2 на начало = 151 + 14688 / 9256 = 1,60;
L2 на конец = 406 + 17472 / 32268 = 0,55;
рассчитаем коэффициент текущей ликвидности :
L3 = Оборотные активы / Текущие обязательства ,
L3 на начало = 22995 / 9256 = 2,48;
L3 на конец = 29953 / 32268 = 0,93;
рассчитаем долю оборотных средств в активах:
4 = Оборотные активы / Валюта баланса ,
L4 на начало = 22995 / 37358 = 0,61;
L4 на конец = 29953 / 93205 = 0,32.
Таблица 2
Динамика коэффициентов платежеспособности ОАО Дамбо за 2010г.
Наименование показателяНормальное ограничениеНа начало годаНа конец годаОтклонение (+;-)А1234L1. Коэффициент абсолютной ликвидности0,2 - 0,50,0160,012-0,004L2.Коэффициент критической оценки0,7 - 0,81,600,55- 1,05L3.Коэффициент текущей ликвидностиОптимальное не <1,52,480,93- 1,55L4.Доля собственных средств в активахНе менее 0,50,610,32- 0,29бухгалтерский отчетность баланс прибыль убыток
Коэффициент текущей ликвидности в конце анализируемого периода составил 0,93 (не входит в нормативное значение), т.е. уменьшение по отношению к предыдущему году составил 1,55. Следовательно, можно сделать вывод, что организация не может покрыть свои текущие обязательства за счет оборотных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,004 и составил к концу 2010г. 0,012 (не входит в нормативное значение). Коэффициент критической оценки на конец 2010 года уменьшился по сравнению с предыдущим годом на 1,05 и составил 0,55. Доля собственных средств в активах на конец года также уменьшилась на 0,29 и составила 0,32.
Из таблицы видно, что организация, не обладает достаточными средствами для покрытия обязательств и не платежеспособна, все показатели за пределами нормативных.
Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов.
Финансовая устойчивость - характеристика стабильности положения организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости ОАО Дамбо (табл. 3).
коэффициент капитализации:
1 = Заемный капитал / Собственный капитал ,
1 на начало = 9256 / 28102 = 0,33;
U1 на конец = 3230 + 32268 / 28629 = 1,24;
коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:
2 = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы,
2 на начало = (28102 - 14363) / 22995 = 0,60;
U2 на конец = (28629 - 63252) / 29953 = - 1,15;
коэффициент финансовой независимости (автономии):
3 = Собственный капитал / Валюта баланса,
U3 на начало = 28102 / 37358 = 0,75;
U3 на конец = 28629 / 93205 = 0,31;
коэффициент финансирования:
4 = Собственный капитал / Заемный капитал,
4 на начало = 28102 / 9256 = 3,04;
U4 на конец = 28629/ 32308 + 32268 = 0,44;
коэффициент финансовой устойчивости:
5 = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства / Валюта баланса,
5 на начало = 28102 / 37358 = 0,75;
U5 на конец = 28629 + 32308 / 93205 = 0,65.
Таблица 3
Динамика коэффициентов платежеспособности ОАО Дамбо за 2010 г.
Наименование показателяНормальное ограничениеНа начало годаНа конец годаОтклонение (+;-)А1234U1. Коэффициент капитализацииОптимальное значение < 1,50,331,240,91U2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияНе менее 0,10,60- 1,15- 1,75U3.Коэффициент автономииНе менее 0,40,750,31-0,44U4.Коэффициент финансированияНе менее 0,73,040,44-2,6U5.Коэффициент финансовой устойчивостиНе менее 0,60,750,65-0,1
Коэффициент капитализации в конце 2010г. увеличился по сравнению с его началом на 0,91 и составил 1,24. Следовательно, на один рубль вложенных в активы собственных средств организация в конце 2010 года привлекла 0,91 копейки заемных средств. Коэффициент обеспе?/p>