Формирование налоговой и бюджетной политики на основе федерального бюджета РФ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Введение
налоговый система доход бюджет
Обеспечение развития экономики, решение социальных проблем общества требуют от государства использовать весь арсенал имеющихся у него методов воздействия на экономику. Важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей является налоговая политика. Таким образом, актуальность темы вызвана необходимостью обеспечения устойчивого роста российской экономики с использованием государственного регулирования, в том числе и налоговой политики. Цель работы - проанализировать воздействие налоговой политики на экономическое развитие государства, выявления его основных направлений. Можно выделить следующие задачи исследования: выявление соотношения структуры доходов и расходов, проанализировать налоговые поступления в федеральный бюджет, анализ влияния изменений в налогообложение, проанализировать динамику налоговой нагрузки в России, определить факторы, влияющие на её значение.
Накопившиеся проблемы имеют системный характер и требуют комплексного, целенаправленного решения. Объектом исследования данной работы является изучение и формирование налоговой и бюджетной политики на основе федерального бюджета РФ. Предметом является изучение структуры экономики, её изменения под влиянием налоговой политики. Методы исследования: графический метод, экономическое моделирование.
1.Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
.1 Налогообложение как неотъемлемая часть экономической политики государства
Налоги - инструмент государственного регулирования экономики. Налоговая политика в настоящее время в большинстве стран с развитой рыночной экономикой ориентируется в основном на теоретические постулаты экономики предложения - как направления одной из школ современной экономической мысли, сутью которого является усиление в макроэкономической политике роста естественного уровня национального продукта за счет стимулирующей роли сокращения предельной доли налога.
Налоговое отношение опосредует налоговое обязательство, в соответствии с которых налогоплательщик обязан передать государству в определенные сроки, определенным способом, определенную сумму денег. В своей совокупности налоговые отношения выражают изъятие государством в свою собственность определенной части валового национального продукта, что составляет экономическую составляющую налогообложения, государство осуществляет регулирование налоговых отношений, организуя тем самым само налогообложение, посредством издания соответствующих правовых актов, так, посредством этих актов государство в лице соответствующих органов устанавливает и вводит налоги, формирует на этой основе налоговую систему, определяет режим налогообложения по каждому виду налога, создает свои специализированные налоговые органы и определяет их компетенцию, устанавливает ответственность за нарушение налогового законодательства иначе говоря, налоговое законодательство как источник правового регулирования, государством налоговых отношений, заведомо отдавая предпочтение этому же государству, но уже выступающему в качестве субъекта данных отношений, объективно дискриминационно по отношению к налогоплательщикам. Ограничителем этой дискриминации может выступать инстинкт самосохранения государства, понимающего, что непомерное налогообложение, в конечном счете приведет к развалу экономики страны и обнищанию населения, что кончится крахом самого государства, появление научно обоснованных доктрин, которые закладываются в основу налоговой политики государства, а главное - степень сопротивления общества налоговому произволу государства.
1.2 Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
Одним из важных факторов экономического роста страны является эффективная налоговая система. Необходимо отметить, что механизм взимания налогов также играет существенную роль при расчете налоговой нагрузки, а, следовательно, необходимо разрабатывать мероприятия, способствующие укреплению налоговой дисциплины и ответственности, определения эффективных методов контроля и взыскания.
Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.). Государство придает своему налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует его. Именно это создает видимость изолированности налогов от производственных отношений.
Налоговый механизм различен в конкретном пространстве и времени. Так, неоднозначны налоговые действия на разных уровнях управления и власти, а также существенны различия и во временном отношении. Любое налоговое действие, не базирующееся на объективной основе, выступает как субъективистское вмешательство в воспроизводственные процессы, что неминуемо ведет к их деформации. Налоговый механизм позволяет упорядочить налоговые отношения, опираясь на налоговое право, основы управления налогообложением.
Изменяя налоговую политику, манипулируя налоговым механизмом, государство получает возможность стимулировать экономическое развитие или сдерживать его.
Налоговое регулирование охватывает хозяйственную жизнь страны, пос