Формирование доходов торгового предприятия
Курсовой проект - Маркетинг
Другие курсовые по предмету Маркетинг
?а и снижение среднесписочной численности привело к росту выработки на 1 работающего - за 2011 г. этот показатель составил 50312 тыс. руб., что составляет 113,4% от уровня прошлого года (44380 тыс. руб.).
Как видно из результатов анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности кафе ООО "ТАЛИСМАН", за анализируемый период наблюдается улучшение основных показателей деятельности организации, особенно рост рентабельности, в связи с чем можно сделать вывод об эффективной работе кафе.
2.2 Анализ состава и динамики доходов ООО "ТАЛИСМАН"
Оценка выполнения плана и динамика валового дохода приведены в табл.3.
План по сумме валового дохода ООО "ТАЛИСМАН" выполнен. Степень выполнения плана составила 101,95%. Фактические валовые доходы были выше запланированных на 51217 тыс. руб. Следует отметить, что уровень валового дохода по сравнению с планом снизился на 0,2% и составил в отчетном году 21,4%. Фактическая сумма чистого валового дохода больше запланированной на 0,2%, или на 43619 тыс. руб. Фактический уровень чистого валового дохода составил в отчетном году 78,2% к обороту, то есть увеличился по сравнению с планом на 0,2% к обороту.
По сравнению с прошлым годом наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок и наценок. Так, общая величина валового дохода в динамике возросла на 7,4%, или на 124 795 тыс. руб. Величина валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106447 тыс. руб., или на 8,1%. Однако уровень валовых доходов в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом снизился с 21,9 до 21,4%, или на 0,5% к обороту. Уровень чистого валового дохода вырос за анализируемый период с 77,7 до 78,2%, или на 0,5% к обороту.
Таблица 3. Выполнение плана и динамика валового дохода ООО "ТАЛИСМАН"
ПоказательФактически за прошлый годОтчетный годОтклонениеВ% к прошлому годуПланФакт% выполнения планаот планаот прошлого годаОбъем товаро-оборота1 686 42217600001 811 217102,9151 217124 795107,4Сумма валового дохода369 368380000387 398101,957 39818 030104,9Средний уровень валового дохода в % к обороту21,921,621,499,1-0,2-0,597,7Сумма обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода6 74668647 064102,91200318104,7Обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода, в% к товаро-обороту0,40,40,4100,00,00,097,5Сумма валового дохода, остающаяся в распоряжении предприятия1 310 3091 373 1361 416 755103,1843 619106 447108,1Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, в% к товаро-обороту77,778,078,2100,30,20,5100,7
В таблице 4 представлено влияние факторов на сумму валового дохода.
Таблица 4. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ООО "ТАЛИСМАН", тыс. руб.
ФакторВлияние на выполнение плана по валовому доходуВлияние на динамику валового доходарасчетсуммарасчетсуммаИзменение объема товарооборота51217 * 21,6/10011058124795 * 21,9/10027333Изменение среднего уровня валового дохода1811217 * - 0,20/100-36601811217 * - 0,5/100-9303Всего739818030
Как видно из данных табл.4, на выполнение плана по валовому доходу наибольшее влияние оказало изменение объема товарооборота - +11058 тыс. руб. и изменение среднего уровня валового дохода - - 3660 тыс. руб., что в сумме составило 7398 тыс. руб.
На динамику валового дохода вышеуказанные факторы оказали влияние в размере 18030 тыс. руб., в том числе - изменение объема товарооборота - +27333 тыс. руб., изменение среднего уровня валового дохода - 9303 тыс. руб.
Существенное влияние на величину валового дохода оказали такие факторы, как состав товарооборота и уровень валового дохода от реализации собственной продукции и покупных товаров (табл.5)
Таблица 5. Расчет влияния изменения состава товарооборота и уровней валового дохода по реализации собственной продукции и покупных товаров на выполнение плана по среднему уровню валового дохода по ООО "ТАЛИСМАН", тыс. руб.
Состав товарооборотаОбщий объем товарооборотаВаловой доходПроцентные числаСредний уровень валового дохода в% к обороту при фактическом составе т/об. и плановых уровнях вал. дохода по отд. видам реализациипланфактическипланфактическисуммауд. вес,%суммауд. вес,%суммав% к товарооборотусуммав% к товарооборотуРеализация продукции собственного производства40615423,138842321,4757574,3816384,592,3Реализация покупных товаров135384676,9142279478,630424317,330576016,91357,9Всего1760000100,01811217100,038000021,638739821,41450,214,5
Как видно из данных табл.5., снижение доли продукции собственного производства по сравнению с планом привело к снижению уровня валового дохода на 7,1% (21,6 - 14,5), снижение уровней валового дохода от реализации собственной продукции и продажи покупных товаров привело к уменьшению реализованных торговых надбавок и наценок на 6,9% (21,4 - 14,5).
Анализ динамики валового дохода ООО "ТАЛИСМАН" по месяцам и кварталам приведен в Приложении.
Из Приложения видно, что в 1, 2 и 4 кварталах сумма валового дохода возросла по сравнению с прошлым годом, а в 3 квартале снизилась. Если бы не было уменьшения валового дохода, то его сумма могла возрасти на 3096 тыс. руб., что составляет 0,2% к обороту (3096: 181127 * 100).
Во всех кварталах наблюдается рост валового дохода, обусловленный уменьшением уровня реализованных надбавок и наценок.
Важным моментом анализа является расчет влияния объема товарооборота на величину валового дохода по месяцам и кварталам. Из Приложения видно, что во всех кварталах наблюдалось увеличение валовых доходов за счет роста товарооборота.
В заключение вопроса следует отметить, что на динамику товарооборота кафе "ТАЛИСМАН" оказывает в?/p>