Фінансова стійкість в економічній діагностиці сучасного підприємства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
На наступному етапі треба скласти прогноз витрат з урахування економії на сировині та упаковці.
Як показав аналіз витрат за елементам на підприємстві найбільшу питому вагу займають матеріальні затрати, при чому з кожним роком їх питома вага у витратах збільшується (у 2007 році матеріальні затрати займали 84,07%). Тому одним з напрямків зниження собівартості продукціє є пошук можливостей до зниження матеріальних витрат. Матеріальні затрати в свою чергу поділяються на сировину і матеріали (86,6%) та придбані комплектуючі вироби, напівфабрикати (13,4%). Зробивши маркетингові дослідження щодо комплектуючих виробів, а саме флаконів косметичних, підприємство може знизити витрати на економії упаковки.
Для упаковки продукції (шампунів та рідкого мила) використовують флакони косметичні ємністю 330, 450 і 500 мл). Пропонується зменшити виробничу собівартість продукції завдяки економії на упаковці (використання матеріалів ПЕНД, ПЕТ). Обсяг використовуваної ПЕТ-Тари на ринку косметики й парфумерії займає біля 60-70%. До даного виду впакування не предявляється твердих вимог, до того ж багато виробників косметики самі виробляють ПЕТ-Тару. І хоча розвинені країни відходять від ПЭТ, застосовуваного в косметиці й парфумерії, на Україні використання такого впакування на даний момент росте.
Розрахунок економії за рахунок впровадження більш дешевої упаковки зведено у таблицю 3.7.
Таблиця 3.7
Зменшення витрат на комплектуючі вироби за рахунок більш дешевої упаковки
Найменування упаковкиЄмністьЦіна за одиницю, грн.Прогнозна ціна за одинцю, грн.Відхилення, грн.Флакон косметичний для рідкого мила (матеріал ПЕТ)
Кришка дозуюча (матеріал -ПП)330 мл0,14
0,200,10
0,18- 0,04
- 0,02Флакон косметичний для рідкого мила (матеріал ПЕТ)
Кришка дозуюча (матеріал -ПП)500мл0,27
0,200,22
0,18- 0,05
- 0,02Флакон косметичній для шампунів (матеріал ПЕТ)
Кришка типа „Flip-top” (матеріал ПЕНД, ПЕТ)330 мл0,19
0,180,10
0,15- 0,09
- 0,03Флакон косметичній для шампунів (матеріал ПЕТ)
Кришка для флаконів з ПЕТ преформ 450мл0,16
0,120,10
0,10- 0,06
- 0,02Флакон косметичний для шампунів (матеріал ПЕТ)
Кришка для флаконів з ПЕТ преформ500мл0,24
0,140,10
0,10- 0,14
- 0,04Всього1,841,33- 0,51
Наступним напрямком досліджень були ціни на сировину, з якої виготовляється продукція.
Огляд поставщиків щодо сировини для виготовлення косметичних засобів дозволив замінити деякі інгредієнти на аналоги вітчизняного виробництва, що дозволить знизити виробничу собівартість у складі сировини (табл. 3.8).
Таблиця 3.8
Зниження собівартості за рахунок придбання більш дешевої сировини
Найменування сировиниОдиниця виміру,
кгЦіна за одиницю, грн.Прогнозна ціна за одинцю, грн.Відхи-лення, грн.Обєм сировини в реалізованій продукції, кг Економія сировини за рік, грн.SSFA-65(аналог SAS 60(Clariant) і Sles 70) Пальмитат калію як основа для виробництва рідкого мила, шампунів і гелів для душу200 9,37,5- 1,8 5 577,42 50,2Laurylamido propyl betaine(LG) LAB 35 Амфотер. ПАВ для дитячих шампунів100 6,53,2- 3,3 140 4,622-Ethyl hexyl palmitate (LG) Змякшуючий компонент косм. засобу по догляду за шкірою160 19,8012,8- 7,01549,28 67,78Всього 122,6
3.2.2 Формування плану виробництва
Складаючи виробничий план, фахівці виробничого відділу повинні враховувати наступні моменти [6, с. 241]:
- кількість виробів, що потрібно зробити в кожний період часу;
- необхідний рівень матеріально-виробничих запасів з урахуванням строку зберігання;
- потреба у виробничих ресурсах у кожний період часу;
- наявність необхідних ресурсів.
Розроблений виробничий план повинен у максимальній мері задовольняти ринковий попит, не припускаючи при цьому виходу за рамки наявних у розпорядженні підприємства ресурсів. Для цього буде потрібно визначити, які ресурси необхідні для задоволення попиту на ринку, зрівняти їх з наявними й пропонованими ресурсами. У випадках невиконання встановлених замовлень покупців, необхідно визначити й проаналізувати отримані обмеження.
План виробництва складається на підставі передбачуваного попиту й з урахуванням можливостей підприємства й служить базою для формування плану відвантаження. План виробництва продукції приведено у таблиці 3.9.
Таблиця 3.9
План виробництва продукції, грн.
ПоказникКварталиВсього за рік1234Чистий дохід від продажу продукції, грн.414 131,5 331 320,3 496 983414 223,8 1 656 658,6 Запас готової продукції на кінець періоду 31 132,0349 698,3 41 422,3841 000163 252,71Запас готової продукції на початок періоду 8 900 31 132,03 49 698,341 422,38 131 152,71Обєм виробництва436 363,53349 886,57488 707,08413 801,411 688 758,59
Норматив запасу готової продукції 10% квартальної потреби. Планові витрати на виробництво продукції зведені в таблицю 3.10.
Таблиця 3.10
Планові витрати на виробництво продукції, грн.
ПоказникКварталВсього за рік1234Обєм виробництва436 363,53349 886,57488 707,08413 801,411 688 758,59Матеріальні витрати 143 378,71117 017,75192 643,08158 584,88 611 624,42Витрати на оплату праці 39 808,4 31 167,25 51 767,56 42 141,31 164 884,52Відрахування на соціальні заходи 13 409,31 11 264,89 19 164,315 600,71 59 439,21Амортизація 12 50012 50012 50012 50050 000Енергія 3 268,8 2 506,8 3 497,7 2 953,8 12 227,1Інші операційні витрати 1 681,51 233,58 8 024,974968,2514 908,01Всього витрат:214 046,73174 690,27287 597,61236 748,95 913 083,56
3.2.3 Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів
Основну частину доходу ТОВ „ЄВА” отримує від продажу косметичної продукції, а це найчастіше потребує наявності спеціального запасу матеріалів.
Рівень товарно-матеріальних запасів на поч?/p>