Фінансова стійкість в економічній діагностиці сучасного підприємства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?, є відправною крапкою планування діяльності компанії й впливають на розрахунок інформації для інших операційних бюджетів і формування фінансових бюджетів, що дозволяють установити й оцінити досяжність намічених цілей [30, с. 111].
Але перед складанням прогнозу продажу продукції на наступний рік підприємству доцільно спочатку визначити який прибуток підприємство отримує при реалізації кожного виду продукції, яку воно виробляє на основі поділу витрат на постійні та змінні витрати. Корегуванням структури асортименту продукції, підприємство може отримати більше прибутку за рахунок випуску продукції, яка має більшу прибутковість.
Розподіл витрат на постійні й змінні, а також використання розрахунку суми покриття дозволяє ухвалювати рішення щодо формуванні асортименту продукції, яка випускається, який забезпечує найбільший прибуток для підприємства.
Якщо фірма випускає кілька видів товарів, то для визначення розміру прибутку, що дає кожний вироблений товар необхідно розподілити між ними постійні витрати фірми.
Існує кілька принципів розподілу постійних витрат:
- нарівно між всіма товарами, що випускаються;
- пропорційно виторгу від реалізації;
- пропорційно змінним витратам, необхідним для виробництва й реалізації окремих товарів;
- іншими способами, наприклад пропорційно прямим змінним витратам або пропорційно якій-небудь одній статті змінних витрат.
Розрахуємо прибуток який одержала фірма від реалізації всіх видів продукції в 2007 році (табл.3.2 додаток Г). Розподіливши постійні витрати фірми нарівно між всіма товарами, знайдемо розмір прибутку, що одержала фірма від реалізації кожного виробу.
Розподіл постійних витрат нарівно між товарами, що виробляються зведено у таблицю 3.3 у додатку Д.
Як показав огляд ринку косметичних засобів аналітики прогнозують збільшення продажу косметичних товарів для догляду за дітьми на 25%, а також зріст обсягів реалізації універсальних шампунів на 15% та фіто- шампунів на 10%. Також особливістю даної галузі є різний обсяг реалізації в залежності від сезону, тобто летом спостерігається зменшення обсягів реалізації косметичних засобів, традиційно 25% продажів припадають на перший квартал, 20% на другий, 30% на третій і 25% на четвертий.
Планова структура формування доходу по кварталам буде наступною: у першому кварталі 25%, у другому 20%, у третьому 30% у четвертому 25%.
На основі маркетингових досліджень щодо ринку косметичних засобів, а саме ринку шампунів було складено прогноз продажу продукції (табл. 4.3).
Таблиця 3.4
Прогноз продажу продукції ТОВ „ЄВА” на 2008 рік
Найменування асортиментної групиОбсяг продажу
шт.Ціна без ПДВ, грн.КварталиЧистий дохід за рік, грн.123412345678ШампуніTM “Beby”36 6258,577 82662 262,593 389,577 834,5 311 312,5TM “Secret”28 05811,782 063,865 660,498 478,982 075,5 328 278,6TM “Katerina”21 4359,751 972,641 583,962 37151 992 207 919,5TM “Beauty”16 5938,936 917,229 530,244 304,236 926,1 147 677,7TM “Healthy Hairs”14 0178,128 382,422 704,334 060,528 390,5 113 537,7TM “Колорит”6 7117,913 248,310 601,815 902,713 264,1 53 016,9Інші17 4397,432 26425 811,238 716,832 256,6 129 048,6Господарське
мило24 4302,515 27012 21518 322,515 267,5 61 075Рідке милоTM “Фантазія”17 8345,524 51919 61329 42524 530 98 087TM “Energy”14 5065,118 492,614 795,122 195,218 497,7 73 980,6TM “Secret”8 4625,010 575 8 46012 690 10 585 42 310TM “Beby”5 1854,7 6 091,2 4 873,9 7 313,2 6 091,2 24 369,5Інші17 8503,716 509,413 20919 813,516 513,1 66 045Всього414 131,5331 320,3496 983414 223,81 656 658,6
Ця інформація в сукупності з фактичними результатами минулих років дадуть ТОВ „ЄВА” підстави припускати, що зростання доходу від продажів у 2008 році буде вище, ніж у 2007 році. Для цього є наступні причини: збільшилася клієнтура, склалися більш мякі економічні умови і було успішно проведено нову рекламну кампанію.
Квартальний бюджет, подібно плану фінансової діяльності, ґрунтується на припущенні про те, що основним фактором, що впливає на витрати підприємства, є обсяг продажів.
Складений на основі пронозу продажу бюджет продажу підприємства наведено в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Бюджет продажу продукції, грн.
ПоказникКварталВсього за рік1234Дохід від продажу продукції496 957,8397 584,36596 379,6497 068,561 987 990,32Податок на додану вартість 82 826,3 66 264,06 99 396,682 844,76 331 331,72Чистий дохід від продажу продукції414 131,5 331 320,3 496 983414 223,8 1 656 658,6
Нами також було встановлено наступні нормативи погашення дебіторської заборгованості за товари: 90% реалізованих товарів оплачується покупцями в тому кварталі, в якому вони були придбані, інші 10% на протязі наступного кварталу.
Розрахунок очікуваних надходжень від продажів, що враховує надходження від реалізації, а також погашення дебіторської заборгованості, наведений у таблиці 3.6.
Таблиця 3.6
Графік очікуваних грошових надходжень від реалізації і погашення дебіторської заборгованості у 2008 році, грн.
ПоказникКвартал Всього за рік12341. Дебіторська заборгованість на початок року (1 квартал)97 200надходження оплати в поточному кварталі97 20097 2002. Реалізація в кварталі 1:496 957,8надходження оплати в поточному кварталі (дохід від продажів * 0,9)447 262,02447 262,02надходження оплати в наступному кварталі (дохід від продажів * 0,1)49 695,7849 695,783. Реалізація в кварталі 2:397 584,36надходження оплати в поточному кварталі (дохід від продажів * 0,9)357 825,92357 825,92надходження оплати в наступному кварталі (дохід від продажів * 0,1)39 758,4439 758,444. Реалізація в кварталі 3:596 379,6надходження оплати в поточному кварталі (дохід від продажів * 0,9)536 741,4536 741,4надходження оплати в наступному кварталі (дохід від продажів * 0,1)59 638,259 638,25. Реалізація в кварталі 4:448 361,7надходження оплати в поточному кварталі (дохід від продажів * 0,9)448 361,7448 361,7Всього грошових надходжень544 462,02407 521,7576 499,84507 999,92036 483,46