Финансы предприятий и корпораций
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?х, так и за рубежных; выпуск новых видов продукции, наиболее эффективное использование свободных денежных средств или прибыли; оптимизация системы налогообложения.
Основой для составления финансового плана является:
1 договоры с поставщиками ТМЦ и покупателями;
2 экономические нормативы, утвержденные законами (реклама, представительские), ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы и применение ставок), нормы амортизации, ставки процентов за банковский кредит. Т.о. разработанные финансовые планы являются увязкой общего объема финансовых ресурсов, их источников и направлений использования.
Основной документ финансового планирования - план доходов и расходов или расчет валовой прибыли и ее распределения. В общем виде этот план можно составить в следующей форме (каждый показатель этого плана рассчитывается по специальным формулам дополнительно: расчет потребности в оборотных средствах, построение графика безубыточности, расчет валовой прибыли
и т.д.).
План доходов и расходов. ( см. приложение )
Расчет позволяет проверить правильность налоговых и неналоговых платежей, определить
необходимую потребность в денежных ресурсах для уплаты налогов, в т.ч. по авансам,
осуществить оперативный финансовый контроль, определить в целом налоговый пресс на предприятие
и корректировать налоговую политику предприятия (минимизация прибыли под налогообложение
- 23 - 25%).
План движения денежных средств на счетах в банках и в кассе.
Он отражает поток денежных ресурсов (нал. и безнал.). Этот план необязателен, но
годовой отчетности предусматривается отчет о движении денежных средств (форма 4).Составляется на год с разбивкой по кварталам и месяцам, с делением на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.
Примерная схема:
1 все расходы и поступления;
2 все расходы и отчисления;
3 балансирующие статьи.
А также может быть составлен кассовый план (кассовая заявка) - план оборота наличных денег (поступления или выплаты через кассу предприятия). Включая поступления в кассу (кроме поступлений из банка), расходы наличкой, расчет расходов на оплату труда.
Плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года (сводный баланс активов и пассивов). Составляется по форме бухгалтерского баланса отчетного периода с учетом плановых изменений и корректировок. Он показывает какое было состояние активов и пассивов после окончания периода деятельности. Этот баланс позволяет инвесторам и акционерам видеть перспективу развития. Каждый раздел баланса (или финансового плана) может иметь соответствующие расшифровки или дополнения.
Перечень предприятий дебиторов и кредиторов: позволяет выявить динамику состояния дебиторской и кредиторской задолженности, реальность получения денег, выявить неплатежеспособность дебиторов для последующего списания затрат на финансовые результаты. План движения капитала: составляется в разрезе УК, добавочного капитала, резервного капитала (фонда), фондов целевого назначения (потребления, накопления, страховой), нераспределенная прибыль. Остаток на начало, планируемое поступление (все источники), планируемое использование, остаток на конец.
Денежные потоки.
1 Цели задачи управления денежными потоками.
2 Денежные потоки, возникшие в текущей деятельности предприятия.
3 Денежные потоки, формируемые в инвестиционной сфере.
4 Прогнозирование денежных потоков по предприятию.
1.Вся совокупность финансовых отношений на предприятии обуславливает использование денег денежных отношений. Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации в соответствии с целями развития данного предприятия они будут систематически восстанавливать и пополнять, используя денежные средства, свои производственные запасы, производственные фонды, выплачивать заработную плату, производить расчеты с другими предприятиями, бюджетом и внебюджетными фондами, реализовывать свою продукцию и т.д.. Т.е. при наличии денежных средств совершается кругооборот средств на предприятии.
В экономической литературе существует несколько толкований денежных потоков:
1 Движение только наличных денег;
2 Движение только безналичных денег;
3 Денежные потоки связанные с обслуживанием только оборотного капитала;
4 Денежные потоки связанные с обеспечением предприятия основным и оборотным капиталом. Система денежных отношений, денежные потоки на предприятии можно подразделить на денежные потоки:
1 между предприятием и другими предприятиями по поводу оплаты поставок, оборудования,
материалов, сырья, реализация продукции, с работниками по выплате заработной платы;
2 между предприятием и собственниками, учредителями или акционерами, по выплате процентов,
дивидендов, вкладов в УК, дополнительных взносов и т.д.;
3 между предприятием и подразделениями (самост. и завис. юридически) по нераспределенной
прибыли, оборотному капиталу и т.д.;
4 между предприятием и бюджетом, внебюджетными фондами по уплате налогов и сборов,
получению бюджетных ассигнований и т.д;
5 между предприятием и банками по осуществлению расчетов, получению и возврату кредита;
6 между предприятием и инвестиционными фондами, страховыми компаниями и т.д. по получению и возврату инвестируемых средств;
7 между предприятием гражданами, как юридическими лицами, по получению и возврату ссуд,
благотворительным ?/p>