Финансовый контроль и ревизия
Вопросы - Экономика
Другие вопросы по предмету Экономика
?и:
.Мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля - постановка необходимых систем БУ и СВК входит в обязанности руководства, и этому следует постоянно уделять соответствующие внимание, а на службу внутреннего аудита обычно возлагаются обязанности по проверки этих систем, эффективности их функционирования, предоставления рекомендаций по их усовершенствования
.Исследование финансовой и управленческой информации - обзорная проверка средств и способов, используемых для сбора, измерения, классификации этой информации и составления отчетности на ее основе, а также специфические запросы в отношении отдельных ее составляющих частей, включая детально тестирование операций, остатков по счетам БУ
.Контроль экономности, эффективности, результативности использования ресурсов
.Контроль за соблюдением законодательства РФ, НПА, политики, директив и прочих внутренних требований руководства
Положение о службе внутреннего аудита
Должностные инструкции
Внутренние стандарты аудита
Методические рекомендации по организации и проведению проверок внутренними аудиторами
Подходы к организации службы внутреннего аудита:
.Только за счет работников организации - хорошо знают специфику деятельности, независимость теряется, не проходят повышение квалификации
.За счет сторонних организаций
.Смешанный
. Порядок проведения инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности
Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядок ведения кассовых операций в РФ
Основные документы, которые необходимо изучить - кассовая книга, отчет кассира, ПКО, РКО, журнал регистрации ПКО, журнал регистрации РКО, журнал регистрации доверенностей, журнал регистрации депонированных сумм, журнал регистрации расчетно-платежных ведомостей, оправдательные документы
При проверки кассовой книги необходимо установить соблюдение требований:
.Правильность подсчета итогов страниц книги и переноса сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую
.Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена мастичной печатью
Метод взаимного контроля: сравнивают суммы, отраженные в ведомости счета 50, с данными в ЖО счета 51. Сравнивают соответствие записей в Главной книге по счету 50 и оборотной ведомостью. В случае расхождений, сопоставляют по ПКО, выпискам банка, отчетам кассира, корешкам чеков
Списание ДС проверяют по документам, приложенным к кассовым отчетам. Следует обратить внимание на четкое оформление документов: имеются ли расписки получателей, погашены ли штампом "оплачено" с указанием даты, нет ли подчисток и исправлений
Необходимо проконтролировать соблюдается ли лимит кассы
Проверяется наличие фактов несоответствия даты в РКО и даты фактической выдачи ДС
Правильность корреспонденции по кассовым документам
Своевременность депонирования невыплаченных сумм з/п
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности и оснащено ли помещение кассы необходимыми средствами по обеспечению сохранности (техническое укрепление и охранно-пожарная сигнализация), где хранятся дубликаты ключей от сейфов (в опечатанных пакетах у руководителя)
При подсчете фактического наличия ДС принимаются к учету наличные деньги, денежные документу (полистно)
Наличие бланков строгой отчетности проверяется по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров бланков, по месту хранения и МОЛ
Акт инвентаризации наличных ДС ИНВ-15. В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, денежных документов, бланков строго отчетности в кассе на момент инвентаризации
Главный бухгалтер указывает в акте стоимость ценностей в кассе по данным БУ. Указывают № последнего на дату инвентаризации ПКО и РКО. Оборотная сторона акта заполняется, если обнаружена недостача/излишек
Внезапная проверка возможна по инициативе руководителя, по требованию налоговой инспекции
Инвентаризация ДС в пути осуществляется путем сверки числящихся сумм на счетах БУ с данными квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Инвентаризация ДС на р/с, в/с, специальных счетах банка производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах с данными выписок банка
Бланки строгой отчетности хранятся в металлических шкафах и сейфах. По окончании рабочего дня места хранения бланков опечатываются или опломбируются. При инвентаризации проверяется наличие на обложках печати использованных квитанционных книжек, печати организации, подписи главного бухгалтера сохранность копий бланков (корешков), отсутствие подчисток и исправлений, соответствие сумм, указанных в копиях, суммам, отраженных в ведомостях и реестрах, сдаваемых в бухгалтерию, или кассовых отчетов
Упакованные в опечатанные мешки копии использованных бланков хранятся не менее 5 лет. По окончании срока, но обязательно после истечения месяца со дня проведения последний инвентаризации, копии уничтожаются на основании акта о их списании, составленного комиссией
. Обобщение и систематизация материалов ревизии
Для систематизации выявленных нарушений ревизоры могут использовать различные признаки
.По видам финансово-хозяйственных операций.По кассе.По з\п.По расчетам
.По уровню ответственности должностных лиц.Дисциплинарная.Администр?/p>