Финансовые услуги коммерческих банков
Контрольная работа - Банковское дело
Другие контрольные работы по предмету Банковское дело
твия договора лизинга.
Таким образом, банки, напрямую участвующие в лизинговых операциях в роли лизингодателей, имеют возможность в условиях высокой конкуренции на рынке традиционных банковских услуг расширять сферу своей деятельности и получать стабильный доход в течение длительного времени, тем более что лизинговые операции имеют более высокий уровень рентабельности по сравнению с долгосрочным кредитованием. Более того, проводя лизинговые операции, банк имеет возможность расширить круг своих клиентов. Кроме того, банки - лизингодержатели имеют льготы по налогообложению. В любом случае не следует забывать, что лизинг, не являясь традиционной банковской операцией, сопряжен с высоким уровнем риска и требует крупных финансовых затрат, в результате чего у банков происходит отвлечение значительных объемов денежных средств от основных видов деятельности. В связи с этим банкам следует уделять особое внимание организации процесса оказания лизинговых услуг, поскольку он предполагает большой объем аналитической работы, качество которой напрямую влияет на конечный результат в данной области.
Факторинг
Факторинг предполагает наличие коммерческого кредита в товарной форме, предоставляемого продавцами покупателями в виде отсрочки платежа за проданные товары и оформляемого открытым счетом.
Факторинг - разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинговая компания покупает счета клиентов на условиях оплаты до 90% стоимости поставок и оплаты оставшейся части за вычетом процентов за кредит в оговоренные сроки вне зависимости от поступления платежей от должников.
Наиболее распространены следующие виды факторинга:
с ответственностью за риск неплатежеспособности и без права регресса (весь риск неисполнения переданного требования лежит на финансовом агенте, т.е. ограничивает клиента (поставщика) от рисков неплатежа или потери прибыли);
без принятия рисков неплатежеспособности, с правом регресса (требования к поставщику возместить уплаченную сумму);
с финансированием к моменту покупки;
с финансированием ко времени наступления платежа;
с управлением дебиторской бухгалтерией;
без права управления дебиторской бухгалтерией.
В современных условиях классический факторинг предполагает полное обслуживание поставщика (открытый факторинг без права регресса). Однако позже он был дополнен и модифицирован - появились факторинг с правом регресса, закрытый факторинг, а позже и другие его варианты.
Для создания единых правовых основ факторинга в 1988 г. была утверждена Конвенция о международном факторинге. Любой договор о международном факторинге, на который распространяется действие конвенции, призван включать в себя минимум две из отмеченных ниже операций:
финансирование поставщика с предоставлением ему авансов и кредитов;
бухгалтерская обработка счетов поставщика, относящихся к уступленным требованиям;
получение денежных средств с должников;
защита интересов поставщика из-за неплатежеспособности его должников.
Благодаря принятию данной Конвенции было унифицировано понятие факторинга, что открыло возможности расширения его применения в мире.
В соответствии со ст. 1 Оттавской конвенции ЮНИДРУА по международным факторным операциям под контрактом по этим операциям подразумевается контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фирмой по факторным операциям, именуемой также цессионарием), в соответствии с которым поставщик может или должен уступить цессионарию обязательные требования, вытекающие из контрактов по продаже товаров, заключаемых между поставщиком и его заказчиками (дебиторами), за исключением тех, которые относятся к товарам, закупленным в основном для их личного, семейного или домашнего пользования, а цессионарий обязан принять на себя не менее двух следующих обязанностей из отмеченных ниже:
финансирование поставщика (заем или долгосрочный платеж);
ведение счетов по обязательным требованиям;
предъявление к оплате дебиторских задолженностей;
защита от неплатежеспособности дебиторов.
В числе экономических достоинств факторинга можно выделить :
увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;
превращение дебиторской задолженности в реальные деньги;
возможность получать скидку при немедленной оплате счетов поставщиков;
независимость от соблюдения или несоблюдения дебиторами сроков платежей;
возможность расширения продаж;
экономия собственного капитала;
улучшение системы финансового планирования.
Факторинг выполняет ряд функций (рис.1.)
Рис.1. Функции факторинга
Отношения фактор - фирмы и поставщика регулируются договором, фиксирующим, какой вид обслуживания будет иметь место. Договор о факторинговом обслуживании заключается, как правило до четырех лет. В нем отражаются условия, на которых будут осуществляться операции, в частности, реквизиты платежных требований, доля суммы платежа фактор - фирмы от суммы платежных требований, порядок реализации операции, максимальные суммы по операциям факторинга, размеры комиссионного расторжения договора факторинга.
В рамках договора финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передавать другой сторон