Финансовое состояние предприятия и его влияние на формирование доходной части бюджетов
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»атежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)67021949475370,9Денежные средства2662155119,17Итого по разделу II1717312586458726,7Баланс1721012623458726,7III. Капитал и резервыУставный капитал1010----Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-22219402162974Итого по разделу III-21219502162978V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты33551990136540,7Кредиторская задолженность140678683538438,3Итого по разделу V1742210673674938,7Баланс1721012623458726,7
Активы организации в течение анализируемого периода уменьшились на 4587 тысяч рублей (на 26,7 процентов). Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, с уменьшением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи).
Дебиторская задолженность - 4753 тысяч рублей (70,9 процентов)
Денежные средства -51 тысяч рублей (19,17 процентов)
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке Кредиторская задолженность (5384 тысяч рублей, или 61,7 процентов вклада в прирост пассивов организации за рассматриваемый период).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить Запасы (217 тысяч рублей) в активе и Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (2162 тысяч рублей) в пассиве баланса.
Большое значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.
Вертикальный (структурный) анализ баланса представлен в таблице 2.3.
Из таблицы 2.3 следует, что произошло изменение структуры активов общества в пользу увеличения доли запасов на 23,3% в общем объеме оборотных активов, кроме того произошло снижение доли дебиторской задолженности на 23,6%.
При анализе пассивов, прежде всего, следует оценить соотношение собственного и заемного капитала в составе совокупных источников.
Таблица 2.3 - Вертикальный анализ баланса.
Наименование показателейНа 31.12.09 удельный вес, %На 31.12.10 удельный вес, %Актив1.Внеоборотные активы1.1 Основные средства0,20,21.2 Незавершенное строительство00,1Итого по I разделу0,20,32.Оборотные активы2.1 Запасы59,382,62.2 Дебиторская задолженность39,015,42.3 Денежные средства1,51,7Итого по II разделу99,899,7Баланс100100Пассив3.Капитал и резервы3.1.Уставный капитал0,00,03.2. Нераспределенная прибыль-1,215,4Итого по III разделу-1,215,45.Краткосрочные пассивы5.1.Заемные средства19,515,85.2.Кредиторская задолженность81,768,8Итого по V разделу101,284,6Баланс100100
Можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах анализируемой организации занимает статья краткосрочные обязательства 84,6% на конец анализируемого периода, в то время как капитал и резервы составили 15,4%.
Анализируя структуру пассива баланса необходимо отметить такой положительный аспект, как увеличение доли нераспределенной прибыли на 16,6 %. Для выяснения причин изменения собственного капитала в частности получения финансового результата следует привлечь данные отчета о прибылях и убытках.
2.2 Расчет и оценка динамики ряда аналитических коэффициентов характеризующих финансовое положение
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность. Платежеспособность - это наличие у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств при бесперебойном осуществлении основной деятельности. Чтобы оценить финансовой положение предприятия, важно знать каким образом его активы (текущие активы и недвижимое имущество) финансируются: из средств собственного капитала или за счет внешних обязательств. Предприятие считается платежеспособным, если его активы больше, чем внешние обязательства и ликвидным, если оно способно рассчитаться по свои обязательствам посредством реализации всех принадлежащих ему активов.
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам:
По степени убывания ликвидности (актив);
По степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.
К третьей группе (А3) медленно реализуемых активов относят производственные запасы, незавершенное производство.
Четвертая группа (А4) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.
Соответственно на пять групп разбиваются и обязательства организации:
Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых в течение месяца.
Краткосрочные обязательства (П2) - краткосрочные кредиты банка, прочие краткосрочные обязательства.
Долгосрочные и среднесрочные обязательства (П3) - долгосрочные кредиты банка и займы.