Финансовое состояние организации: понятие, критерии оценки и анализ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?дная информацияБухгалтерская база данныхБухгалтерская база данныхКомплект отчетности (годовой, квартальной и т.д.)Форма №1 Бухгалтерский балансВнешние аналитики чаще всего могут провести только экспресс-анализ, основанный на форме №1 Бухгалтерский баланс. Но в то же время, потребность в этом виде анализа значительно выше чем в других видах, так как не нужно ждать закрытия периода, а можно использовать текущую информацию. Поэтому внутренние аналитики очень часто пользуются экспресс-анализом.
Основные документы, которые используются при анализе финансового состояния, являются документами бухгалтерской отчетности. Они включают:
- Форма №1 Бухгалтерский баланс;
- Форма №2 Отчет о прибылях и убытках;
- Форма №3 Отчет об изменениях капитала;
- Форма №4 Отчет о движении денежных средств;
- Форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу;
- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации [8].
Безусловно, помимо годовой отчетности возможен выпуск промежуточной. Также хотелось бы отметить, что согласно налоговому законодательству налоговым службам предоставляется более широкий список документов.
В литературе выделяется множество различных показателей, позволяющих оценить финансовое состояние предприятия. К примеру, Н.Н. Погостинская рассматривает следующую классификацию данных показателей или иначе называемых финансово-оперативными коэффициентами (рис.1.1):
Рис. 1.1. Классификация финансово-оперативных коэффицинетов
Далее в работе будет рассмотрены лишь некоторый виды анализа финансового состояние организации, а именно, анализа финансовых результатов деятельности предприятия, анализа его рентабельности и финансовой устойчивости.
1.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Целью любой фирмы является получение прибыли. Она обеспечивает организации возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и иных потребностей. Также прибыль является основным источником формирования доходов бюджетов разных уровней. Таким образом, показатели прибыли являются очень важными в процессе оценки результатов деятельности фирмы, степени ее финансового благополучия и надежности. Именно поэтому она является одной из составных частей анализа финансового состояния предприятия.
В первую очередь можно проанализировать динамику и структуру прибыли. Для этого нужно составить следующие таблицы.
Таблица 2 - Динамика показателей прибыли [4, c.416]
ПоказателиОтчетный периодАналогичный период прошлого годаИзменения показателяОтчетный период к предшествующему, %П1П1П0П1-П0П1/П0*100%……Пn
Данные для этой таблицы берутся из формы №2 Отчет о прибылях и убытках.
При анализе структуры прибыли в отчетном периоде необходимо проанализировать удельный вес ее отдельных составляющих.
Таблица 3 - Структура прибыли
ПоказателиОтчетный периодАналогичный период прошлого годаОтклонения, %Абсолютное значениеУдельный вес, %Абсолютное значениеУдельный вес, %Прибыль (убыток) отчетного периода - всегоВ том числе:1.…Прибыль от хоз. деятельностиЧистая прибыль
Также могут применять факторный анализ прибыли от продаж продукции (работ, услуг). В этом случае рассчитывают изменение прибыли от реализации продукции, измени отпускных цен на продукцию и влияние на прибыль изменения в объеме продукции, т.е. вычисляют соответствующие коэффициенты, позволяющие оценить результативность предприятия.
1.3 Анализ рентабельности предприятия
Рентабельность в отличие от прибыли является более полным отражением эффективности работы предприятия в целом, так как только соотношение прибыли и объемов выполненных работ позволяет оценить деятельность организации в отчетном году, а также сравнить эти данные с предыдущими периодами.
Оценить рентабельность фирмы можно с помощью различных показателей:
.Рентабельность продукции:
Рпр = (Пр / Сп) * 100%(1)
где Рпр - рентабельность продукции; Пр - прибыль от продаж, работ, услуг предприятия, руб; Сп - полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Применяется данный показатель обычно во внутрихозяйственных расчетах для контроля за прибыльностью, а также при снятии с производства неэффективных изделий и т.д. Вместо прибыли от продаж при расчете можно взять валовую прибыль. Если берется прибыль от продаж, то оценивается деятельность организации на рынке в целом.
. Показатели рентабельности капитала:
а) рентабельность собственного капитала:
Рск = (Пч / Кс) х 100%(2)
где Рск - рентабельность собственного капитала, Пч - чистая прибыль, Кс - собственный капитал и резервы.
Данный показатель характеризует насколько эффективно используется собственный капитал организации, а именно, сколько прибыли приходится на единицу продукции.
б) рентабельность инвестиционного капитала:
Ри = (Пч / Кик) х 100%(3)
где Ри - рентабельность инвестиционного капитала, Кик - средняя величина инвестиционного капитала.
Показатель характеризует насколько эффективно использование капитала, вложенного на длительный срок.
в) рентабельность всего капитала предприятия:
Рк = (Пр / Бср) х 100%(4)
где Рк - рентабельность всего капитала, Бср - средний за