Финансовое планирование предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ня занятости, цен и т.д.;
Но стоит заметить, что в плане продаж невозможно предусмотреть влияния всех факторов, что отрицательно влияет на его надежность и возможность успешной реализации.
Для составления плана реализации воспользуемся исходными данными, сведенными в таблице 1.
Таблица 1. Исходные данные для составления плана реализации
№ п/пПоказатель1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1Объем реализованной трубной заготовки, тыс. м. пог.701401802502Цена реализации353535353Инфляция по квартально0,010,020,020,034Цена реализации с учетом инфляции35,3535,7035,7036,055Объем реализации СМР, д.е.17 00018 00020 20018 300
Все расчеты произведены с использованием таблиц Excel. Перед началом расчетов проведем корректировку цены реализации продукции 1 с учетом инфляции в поквартальном разрезе. Согласно данным газеты Аргументы недели на 16 июня предполагаемая инфляция на 2010 год составит 8%. Уровень инфляции в процентном выражении в квартал задан самостоятельно. Влияние инфляции на показатель выручки от реализации продукции 2 в стоимостном выражении учтен в исходных данных.
Для расчета прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции. Исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и исчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от себестоимости продукции. Данные сведены в таблицу 2.
Таблица 2. Показатели для расчета прибыли и затрат по видам производства
№ п/пПоказательНорматив прибылиПоказатели для расчета затрат по отдельным элементамМатериальные расходыРасходы на оплату труда1Продукция 10,250,50,252Продукция 20,0740,50,25
Таблица 3. План реализации трубной заготовки на сторону
№ п/пПоказательПланируемые значения по кварталамВсего за год1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1Объем продаж трубной заготовки на сторону, тыс. м. пог.701401802506402Цена за ед. продукции, д.е.35,3535,7035,7036,05363Выручка от продаж, д.е.2 4754 9986 4269 01322 9114Прибыль от продаж, д. е.6191 2501 6072 2535 7285Себестоимость продукции, д.е.:1 8563 7494 8206 75917 183в том числе5.1.материальные расходы9281 8742 4103 3808 5925.2.расходы на оплату труда с отчислениями4649371 2051 6904 2965.3.амортизационные отчисления2782782782781 1125.4.прочие расходы1863754826761 7186Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений)1 5773 1864 0975 74514 606
Для расчета показателя выручка от продаж продукции необходимо цену за единицу продукции умножить на объем продаж. Прибыль от продаж задана в условии и составляет 25% от выручки для трубной заготовки. Себестоимость продукции находим путем вычитания из выручки от продаж продукции прибыли. Себестоимость в свою очередь делится на материальные затраты, которые составляют 50% себестоимости, по условию. Расходы на оплату труда составляют 25% себестоимости, по условию.
Плановые суммы амортизационных отчислений в поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным за первый квартал планируемого периода исходя из следующих условий: доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции 1 и продукции 2 составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов. Прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и амортизационные отчисления. Операционные расходы представляю собой разницу между себестоимостью и амортизацией.
Аналогичным образом составляется план реализации СМР. Расчетные данные сведены в таблицу 3 и таблицу 4.
План реализации СМР
Таблица 4
№ п/пПоказательПланируемые значения по кварталамВсего за год1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1Объем продаж СМР, д.е.17 00018 00020 20018 30073 5002Прибыль от продаж, д. е.1 2581 3321 4951 3545 4393Себестоимость продукции, д.е.:15 74216 66818 70516 94668 061в том числе3.1.материальные расходы7 8718 3349 3538 47334 0313.2.расходы на оплату труда с отчислениями3 9364 1674 6764 23617 0153.3.амортизационные отчисления2 3612 3612 3612 3619 4443.4.прочие расходы1 5741 6671 8711 6956 8064Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений)13 38114 16815 89914 40457 852
При разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами. Для составления плана поступления денежных средств в данной курсовой работе были приняты следующие условия: 80% квартальных продаж оплачивается в том же квартале, 20% в следующем квартале. Величина дебиторской задолженности на начало планируемого года не задается. Расчетные данные сведены в таблицу 5.
Таблица 5. План поступления денежных средств
№п/пПоказательПланируемые значения по кварталам, д.е.1Выручка от реализации по кварталам19 47523 04726 68927 4882Поступление денежных средств, всего15 579,622 332,525 960,627 232в том числе:2.1.За наличный расчет15579,618437,621351,221 9902.2.За ранее отгруженную продукцию3894,94609,45 337,83Дебиторская задолженность на начало планового периода3894,94609,44 537,134Дебиторская задолженность на конец планового периода3894,94609,45337,85 463
Продажи это только один из возможных источников поступления денежных средств предприятия. Другие возможные каналы поступления денег принято отображать непосредственно в плане движения денежных средств.
В плане поступления денежн