Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия ООО "ТобШина"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?статок источников средств для формирования запасов и затрат. При этом источники средств выражаются следующими показателями.
1.Наличием собственных оборотных средств ()
2.Наличием собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ()
3.Общей величиной основных источников формирования запасов и затрат ()
Таблица 9- Расчет показателей финансовой устойчивости, тыс.руб.
ПоказательНа начало периодаНа конец периода1. Наличие собственных оборотных средств ()2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ()3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ()
К трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.
1.Излишек или недостаток собственных оборотных средств ()
2.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ()
3.Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат ()
Таблица 10- Расчет показателей обеспеченности запасов, тыс.руб.
ПоказательНа начало периодаНа конец периода1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств 2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ()3. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат ()
Предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов.
Финансовая устойчивость может быть восстановлена несколькими путями:
Один путь связан с обоснованным снижением на предприятии уровня запасов и затрат, что, чаще всего сопровождается, сокращением объемов производства, уменьшением результирующих показателей хозяйственной деятельности, падением реальных доходов.
Другой путь основывается на ускорении оборачиваемости оборотных средств, то есть сокращения временного цикла, что может быть достигнуто при инновациях на производстве, активизации деятельности предприятия на потребительском рынке.
Третий путь предполагает привлечение дополнительных средств со стороны, посредствам переуступки части экономических и (или) имущественных интересов предприятия кредиторам.
Анализ ликвидности баланса
Одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия является ликвидность. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.
Составим таблицы показателей ликвидности баланса за 2010 и 2011г.
Таблица 11- Показатели, характеризующие ликвидность баланса за 2010г.,тыс.руб.
АктивПассивПлатежный излишек (+) или недостаток(-)Группы активана начало периодана конец периодаГруппы пассивана начало периода на конец периодана начало периодана конец периодаНаиболее ликвидные активы (А/1)5578Наиболее срочные обязательства (П/1)21852509- 2130- 2431Быстрореализуемые активы (А/2)121134Краткосрочные обязательства (П/2)00121134Медленно реализуемые активы (А/3)35164191Долгосрочные обязательства (П/3)0035164191Трудно реализуемые активы (А/4)498514Постоянные пассивы (П/4)20052408- 1507- 1894Баланс41904917 41904917хх
Данные таблицы отражают отсутствие абсолютной ликвидности предприятия в 2010 году. Наиболее ликвидные активы значительно меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил на начало года 2130 тыс. руб., и на конец года 2431 тыс. руб.
Превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами на 1894 тыс. руб. на начало года, и конец года на 2375 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие имеет проблемы с собственными оборотными средствами.
В таблице 12 приведены показатели, характеризующие ликвидность баланса ООО ТобШина по состоянию на 31 декабря 2011г.
Таблица 12- Показатели, характеризующие ликвидность баланса за 2011г., тыс.руб.
АктивПассивПлатежный излишек (+) или недостаток (-)Группы активана начало периодана конец периодаГруппы пассивана начало периода на конец периодана начало периодана конец периодаНаиболее ликвидные активы (А/1)78209Наиболее срочные обязательства (П/1)25092303- 2431- 2094Быстрореализуемые активы (А/2)134228Краткосрочные обязательства (П/2)00134228Медленно реализуемые активы (А/3)41914241Долгосрочные обязательства (П/3)0041914241Трудно реализуемые активы (А/4)514520Постоянные пассивы (П/4)24082895- 1894- 2375Баланс49175198 49175198хх
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью. Наиболее ликвидные активы значительно меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил на начало года 2509 тыс. руб., или 96,89%, и на конец года 2303 тыс. руб., или 90,92%.
Превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами на 1894 тыс. руб. на начало года, и конец года на 2375 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие имеет проблемы с собственными оборотными средствами.
Анализ финансовых коэффициентов
Анализ финансовых коэффициентов проводится по данным финансовой отчетности компании за несколько предшествующих лет. Его основная цель состоит в том,