Федеральные налоги Российской Федерации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.
Организация ООО РЦН предоставляет следующую отчетность по ЕСН:
- квартальные расчеты по авансовым платежам по налогу предоставляется в налоговую инспекцию в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- годовая налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию в срок до 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Копия годовой декларации с отметкой налоговой инспекции предоставляется налогоплательщиком в отделение Пенсионного фонда в срок до 1 июля года, следующего за налоговым периодом.
Единому социальному налогу посвящена глава 24 НК РФ.
2.3 Оценка динамики и структуры налоговых платежей ООО РЦН
Организация ООО РЦН уплачивает следующие федеральные налоги: налог на прибыль организаций, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость. Для налогового анализа деятельности ООО РЦН взяты данные за 2007-2008 год.
Таблица 1 Налоговые платежи ООО РЦН за 2007-2008 года.
Наименование налога2007 год2008 годНалог на прибыль организаций:
- Федеральный бюджет
- В бюджет субъекта Российской федерации
1590477
4282055
730457
1966614Единый социальный налог:
- ФБ
- ФСС
- ФФОМС
- ТФОМС
52863
25551
9692
17621
60019
84371
32002
58187Налог на добавленную стоимость168923521135
Рост ЕСН в 2008 году обусловлен повышением заработной платы в организации ООО РЦН. В связи с мировым финансовым кризисом начавшемся в 2008 году, который не обошел стороной и ООО РЦН налог на прибыль уменьшился по сравнению с 2007 годом. Базовая ставка налога на прибыль с 1 января 2009 года составляет 20%: 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. До 1 января 2009 года базовая ставка налога на прибыль составляла 24%. Рост суммы НДС уплачиваемой в 2008 году обусловлен открытием дополнительных организаций генеральным директором ООО РЦН.
Динамика налоговых платежей представлена в таблице 2.
Таблица 2 Динамика налоговых платежей ООО РЦН
Наименование налога2007 год2008 годрублейрублейтемп ростаНалог на прибыль организаций:
- Федеральный бюджет
- В бюджет субъекта Российской федерации
1590477
4282055
730457
1966614
46%
46%Единый социальный налог:
- ФБ
- ФСС
- ФФОМС
- ТФОМС
52863
25551
9692
17621
60019
84371
32002
58187
114%
330%
330%
330%Налог на добавленную стоимость168923521135309%
Платежи в текущем периоде организации ООО РЦН по налогу на прибыль организации уменьшились на 54%. За счет роста заработной платы в 2008 году платежи по единому социальному налогу увеличились на 122 % по сравнению с 2007 годом. Налог на добавленную стоимость увеличился в 2008 году на 209%.
Структура сумм налогов и сборов за каждый год исследуемого периода представлена в таблице 3.
Таблица 3 Структура налоговых платежей ООО РЦН
Наименование налога2007 год2008 годрублей%рублей%Налог на прибыль организации587253295,5269707178,1Единый социальный налог1057271,82345796,8Налог на добавленную стоимость1689232,752113515,1Всего налогов61471821003452785100
Из таблицы 3 следует, что наибольший удельный вес в общей совокупности взимаемых с организации ООО РЦН налогов занимает налог на прибыль.
Общие изменения, произошедшие за весь исследуемый период (2007-2008 года) представлены в таблице 4.
Таблица 4 Сумма федеральных налоговых платежей ООО РЦН за 2007-2008 года
Наименование налогаСумма налоговых платежей за 2007-2008 годарублей%Налог на прибыль организации856960389,3Единый социальный налог3403063,5Налог на добавленную стоимость6900587,2Всего налогов9599967100
Из этой таблицы видно, что наибольшие веса в общей совокупности, уплачиваемых организацией ООО РЦН федеральных налогов занимают такие налоговые платежи, как (по мере уменьшения): налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог.
3. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации
Пожалуй, и сегодня нельзя ещё утверждать, что российская налоговая система миновала стадию становления. Идут разговоры о “корректировке” курса реформ, о приоритете социальных аспектов в их проведении. В этих условиях оценка системы налогообложения на макроуровне, как справедливо отмечают многие экономисты, может быть дана лишь при наличии чётко сформулированных целей социально-экономической политики, проводимой государством на определённом этапе развития общества. Только при “совместимости” налоговой системы с общеэкономическими целями и задачами, которые ставят перед собой и пытаются решить общество и государство, возможна её относительная стабилизация, что в свою очередь является важнейшей предпосылкой для того, чтобы не повторить ошибок в конструировании правовой формы налогообложения, допущенных на ранних стадиях становления налоговой системы. К настоящему моменту всё же возобладало мнение о том, что экономический каркас налоговой системы сформирован, и она не должна подвергаться в этом отношении се?/p>