Учетная политика организации, ее особенности и влияние на результаты деятельности предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
кциональности и обеспечение одновременного ведения российского бухгалтерского и налогового учета, а также учета по МСФО.[26, c.315]
Решение для построения параллельного учета в ERP-системе Oracle E-Business Suite, которое мы используем в наших проектах (под параллельным учетом понимается однократная регистрация операций с одновременным отражением ее в нескольких видах учета по различным стандартам), - это комплекс программ для обработки первичных операций и набор форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Решение является расширением стандартной функциональности Oracle E-Business Suite и Пакета решений по Российской локализации, разработанной российским представительством фирмы Oracle. Использование решения предполагает применение следующих модулей системы Oracle E-Business Suite: Дебиторы, Кредиторы, Главная книга, Основные средства, Запасы, а для производственных компаний также модулей Дискретное производство и Непрерывное производство.
Практический опыт и участие в проектах внедрения ERP-систем, а также четкое понимание потребностей финансовых служб предприятий позволили нашим специалистам определить ряд направлений, в которых целесообразна оптимизация и упрощение применения Пакета Российской локализации Oracle E-Business Suite. Выполненные расширения затрагивают следующую функциональность:
генерацию бухгалтерских проводок;
генерацию проводок для учета налога на прибыль;
бухгалтерскую отчетность;
налоговую отчетность;
контроль исполнения бюджета движения денежных средств.
Решение базируется на применении нескольких книг: основной операционной книги и отчетных книг для каждого вида учета, используемого заказчиком. Обычно в качестве основной операционной книги определяется книга, в которой формируется отчетность по российским правилам бухгалтерского учета, а в качестве отчетных книг - книги по налоговому учету, МСФО, по стандартам управленческого учета. [39, c.315]
Разработаны правила для формирования проводок по стандартам российского бухгалтерского учета, GAAP/МСФО и правила формирования проводок для налогового учета. На рисунке приведен пример формирования финансовых данных с применением трех наборов книг:
операционной книги РСБУ;
отчетная налоговой книги (книга для учета налога на прибыль);
отчетной книги для МСФО.
В основе пакета решений - генератор проводок, который обеспечивает одновременное формирование проводок по финансово-хозяйственным операциям в соответствии со стандартами бухгалтерского, налогового учета, МСФО и других видов учета, которые ведутся на предприятии. Для работы Генератора настраиваются меппинг (соответствие) планов счетов операционной и отчетных книг и схемы трансляции. Схемы трансляции определяют алгоритмы и правила формирования проводок и реализуют основные требования российского законодательства для ведения бухгалтерского и налогового учета.[39, c.316]
Еще одной важной дополнительной функцией является возможность предварительного просмотра проводок. Решение содержит единую подкнигу, позволяющую выполнять предварительное построение аналитической бухгалтерской отчетности и проверку введенной информации. Предварительная отчетность в подкниге строится с использованием дополнительных аналитик, примерами которых являются:
Заказчик и его адрес (модуль Дебиторы);
Поставщик и его отделение (модуль Кредиторы);
Складская организация и складское подразделение (модуль Склад);
Категория ОС или основное средство (модуль Основные средства).
При генерации проводок сначала формируются данные в подкниге, а затем, после их просмотра, внесения (при необходимости) исправлений и окончательной генерации проводки, информация передается в Главную книгу Oracle E-Business Suite. Таким образом, разработанная функциональность режима предварительного просмотра проводок позволяет исправить ошибки при учете операций.
Генератор проводок для бухгалтерского учета обеспечивает выполнение ряда требований по отражению операций, которые не поддерживаются в стандартной поставке системы:
формирование проводок с противоположными знаками при отмене и аннулировании операций в модулях;
устранение технических счетов;
формирование проводок по начислению нереализованных курсовых разниц при закрытии периода в модулях Дебиторы и Кредиторы;
создание проводок по реализованным курсовым разницам с учетом ранее выполненных переоценок;
создание проводок на счета суммовых разниц, указанных для категории расходов.
При разработке проводок модуля Кредиторы учитываются следующие аспекты:
оформление предоплаты поставщикам и платежи по счетам-фактурам без создания проводок по начислениям;
курсовые разницы (реализованные и нереализованные);
суммовые разницы;
создание проводок для раздельного учета НДС;
нулевые платежи;
возвраты от поставщиков;
платежи с мультивалютных счетов.
При формировании проводок модуля Дебиторы также учитываются курсовые и суммовые разницы, создаются проводки по операциям покупки-продажи валюты, по операциям с векселями.[13, c.11]
При формировании проводок модуля Основные средства обеспечиваются следующие возможности:
исправление ошибочного введения ОС в эксплуатацию;
изменение назначений (сотрудников и расположений) ОС и смены его категории;
начисление амортизации;
переоценка;
выбытие