Учет, аудит и анализ движения и использования основных средств в организации (на примере ООО "Донстроймонтаж")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
еления не имеются7. Создается ли резерв под обесценение ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осущест-вляющими дилерскую деятельность и ведущими налоговый учет по методу начисления3001. Не создается. 2. Создается.Не создается8. Создается ли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков324.11. Не создается. 2. Создается.Не создаетсяПроверка НДС1. Определена ли дата возникновения обязанности по уплате НДСп. 1 ст. 1671. Определена. 2. Не определена.Не определена2. Каков налоговый период уплаты НДСп. 2 ст. 1671. Календарный месяц. 2. Квартал.Календарный месяц3. Определен ли порядок уплаты налога и авансовых платежей по обособленным подразделениям организациип. 2 ст. 2881. Да. 2. Нет.Нет4. Ведется ли в организации раздельный учет НДС1751. Да. 2. Нет.Да5. Определен ли порядок раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности1751. Да. 2. Нет.Да
Анализ приведенных положений позволяет сделать соответствующие выводы об уровне учетной политики в целях налогообложения. В ООО Донстроймонтаж учетную политику можно признать как удовлетворительную.
3.2 Характеристика системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля
Организация бухгалтерского учета в ООО Донстроймонтаж№№ п/пПроверяемый объектОтветДаНет12341Утверждены ли: -положения о бухгалтерии -должностные инструкции + -2Применяемая форма бухгалтерского учета: -единая журнально-ордерная -мемориально-ордерная -упрощенная система учета -компьютеризированная+ + частично - - -3Разработан и утвержден рабочий план счетов-4Правила документооборота и технологии обработки учетной информации: -применение унифицированных форм первичных документов -утверждение форм первичных документов, по которым не предусмотрены типовые формы -утверждения перечня лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов -утверждение графика документооборота -разработка номенклатуры дел бухгалтерской службы сроком хранения документов -определение лиц, ответственных за хранение документов + - - - - -5Порядок проведения инвентаризации: -установление сроков проведения -создание постоянно действующей комиссии -подготовка приказа о проведении инвентаризации + - -6Система взаимоотношений с аудиторской организаций-7Утверждение перечня лиц и сроков представления авансовых отчетов+8Способ начисления амортизации по основным средствам: -линейным способом -уменьшаемого остатка -списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования -списание стоимости пропорционально объему продукции (работ) + - - -9Порядок учета ремонта производственных основных средств: -включение в себестоимость продукции -затраты на ремонт резервируются -с созданием ремонтного фонда для проведения в течение ряда лет особо сложных видов ремонтов + - -
Тестирование системы внутреннего контроля ООО Донстроймонтаж
№№ п/пФакторы, подлежащие тестированиюСтепень влияния факторов на состояние внутреннего контроляслабоесреднеесильное123451Отношение руководства к хозяйственно-финансовым рискамСклонность к риску--2Контроль за осуществляемыми хозяйственно-финансовыми операциями-Средней степени контролируемости-3Понимание необходимости анализа отчетности и ее использование для управленияНедостаточное--4Готовность к исправлению ошибок искажений, существенно влияющих на финансово-хозяйственные результаты-Степень готовности недостаточная-5Обращение руководства к аудиторам за консультациями по вопросам учетаСлучаи обращения отсутствуют--6Статус системы внутреннего контроляНизкий--7Наличие отдела или должности внутреннего аудитораДолжность отсутствует--8Наличие юридической службы или привлечение юристов со стороны-Привлекается со стороны-9Образование, опыт квалификация и компетенция персонала предприятия--Высокий10Понимание персоналом своих обязанностей и методики работы-Среднее-11Наблюдение за персоналом со стороны руководства-Среднее-12Обучение персонала-Ограниченное-13Текучесть кадров в системе учета--Низкая14Составление приказа об учетной политике--Разработан детально по всем операциям15Соблюдение графика представления отчетности--Соблюдается хорошо16Отслеживание нормативных изменений в учете и налогообложения-Выявляются не достаточно хорошо-17Согласование внешней финансовой отчетности с внутренними отчетами руководства (формы оперативного и управленческого учета)--Хорошо согласованы. Отклонения выявляются и объясняются18Обязанность опубликования отчетности в средствах массовой информацииНе выполнено требование обязательной публикации--
Центральная бухгалтерия ООО Донстроймонтаж состоит из 5 человек. Каждый работник бухгалтерии осуществляет свою деятельность в соответствии с должностными инструкциями, четко разграничивающими функции, обеспечивающие необходимую согласованность и взаимодействие работников между собой. Бухгалтерский учет осуществляется под руководством главного бухгалтера.
Требования главного бухгалтера при осуществлении избранной учетной политики являются обязательными для всех работников организации.
Бухгалтерский учет в ООО Донстроймонтаж ведется по журнально-ордерной форме счетоводства, в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н и Законом РФ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете, с применением следующих регистров:
-журналы-ордера типовой формы: №№ 1, 2, 3, 6,