Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ируются в книге покупок, сумма налога на добавленную стоимость отражаются по дебету счета 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и по кредиту счета 68 Расчеты по налогам и сборам субсчет 2 Налог на добавленную стоимость.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Срок сдачи декларации не позднее 20-го числа месяца следующего за налоговым периодом.
Налог на имущество.
В соответствии со ст.374 гл.30 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (начисление амортизации в ООО Версалес производится линейным способом до полного погашения стоимости объекта).
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговая ставка равна 2,2 %. В соответствии с п.1 ст.382 сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п.1 ст.382, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Уплата налога и сдача декларации по налогу осуществляется не позднее 28-го числа с даты окончания отчетного периода.
Налог на прибыль.
В соответствии со ст.247 гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25.
Для исчисления налога на прибыль доход от реализации работ (услуг) (сдача в аренду нежилого помещения) определяется методом начисления. Датой признания выручки от реализации работ (услуг) считается дата подписания акта сдачи приемки работ, независимо от даты фактической оплаты.
Порядок признания расходов для исчисления налога на прибыль установлен по методу начисления. Расходами, уменьшающими доходы для целей налогообложения, признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты данного налогового периода.
Амортизационные отчисления производятся линейным методом. Срок полезного использования по основным средствам устанавливается на основании Постановления Правительства РФ от 1 января 2002 года №1 О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.
К косвенным расходам относятся все остальные расходы, кроме внереализационных расходов предусмотренных ст.265 НК РФ. Сумма косвенных расходов относится на затраты в полном объеме в текущем отчетном (налоговом) периоде с учетом требований, предусмотренных НК РФ.
Расходы, не уменьшающие налоговую базу, классифицируются в соответствии со ст.270 НК РФ.
Налоговая база рассчитывается из величины доходов уменьшенных на величину расходов в соответствии с главой 25. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, при этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отч?/p>