Geum.ru


Учет раiетов при доверительном управлении раiетов с дочерними и зависимыми организациями

Информация - Менеджмент

Другие материалы по предмету Менеджмент

ведется также в общеустановленном порядке.

Имущество, возвращаемое учредителю управления по окончании договора, списывают с кредита iетов учета имущества в дебет iета 79, субiет Раiеты по договору доверительного управления имуществом.

Причитающиеся доверительному управляющему суммы вознаграждения и возмещения необходимых расходов по управлению имуществом учитывают по дебету iета 26 Общехозяйственные расходы и кредиту iета 76 Раiеты с разными дебиторами и кредиторами а при фактическом перечислении указанных сумм по дебету iета 76 с кредита iетов учета денежных средств.

Доверительный управляющий представляет учредителю управления и выгодоприобретателю отчет о своей деятельности в сроки и порядке, установленные договором доверительного управления (в пределах сроков, установленных законом о бухгалтерском учете).

Кроме того, доверительный управляющий представляет бухгалтерскую отчетность о своей деятельности, включая доверительное управление имуществом, в общеустановленном порядке.

Причитающийся выгодоприобретателю доход учитывается у него по дебету iета 76 Раiеты с разными дебиторами и кредиторами, субiет Раiеты по договору доверительного управления имуществом, и кредиту iета 91 Прочие доходы и расходы как внереализационные доходы.

Поступившие денежные средства отражаются по дебету iетов учета денежных средств и кредиту iета 76.

Причитающиеся выгодоприобретателю суммы возмещения упущенной выгоды отражаются по дебету iета 76 Раiеты с разными дебиторами и кредиторами, субiет Раiеты по договору доверительного управления имуществом, и кредиту iета 91 Прочие доходы и расходы. При получении денежных средств от доверительного управляющего дебетуют iета учета денежных средств и кредитуют iет 76.

Выгодоприобретатель представляет бухгалтерскую отчетность о своей деятельности с учетом финансовых результатов, полученных по договору доверительного управления имуществом, в общеустановленном порядке.

2. Учет раiетов с дочерними и зависимыми организациями

По новому Плану iетов внутригрупповые раiеты учитываются в обычном порядке, установленном для раiетов по группе iетов раздела VI Раiеты.

Если организация член группы выступает в роли поставщика, то Другие организации этой группы учитывают раiеты с данной организацией на iете 60 Раiеты с поставщиками и подрядчиками.

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные виды работ

Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и оказание услуг подрядчиками производятся на основании заключенных предприятием договоров поставки, подряда, поручения, контрактации, энергоснабжения и других.

В договорах содержатся вид поставляемых товаров, выполняемых работ или услуг, условия поставки, сроки отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, порядок раiетов (условия платежей).

На iете 60 Раiеты с поставщиками и подрядчиками ведется учет раiетов за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги:

  • раiетные документы, по которым акцептованы и подлежат оплате;
  • раiеты, по которым производятся в порядке плановых платежей;
  • раiетные документы, по которым не поступили (неотфактурованные поставки);
  • излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке.

По кредиту iета 60 Раiеты с поставщиками и подрядчиками в корреспонденции со iетами производственных запасов (№№ 10-16), товаров (№№ 41,45), затрат на производство (№№ 20-29) отражается задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам:

  • за фактически поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы и услуги;
  • за услуги по доставке товарно-материальных ценностей;
  • за услуги по переработке материалов Вашего предприятия сторонними организациями.

В задолженность поставщикам и подрядчикам включается также и налог на добавленную стоимость.

Раiеты с организациями, являющимися покупателями, учитывают на iете 62 Раiеты с покупателями и заказчиками.

iет 62 Раiеты с покупателями и заказчиками дебетуется в корреспонденции со iетами 90 Продажи, 91 Прочие доходы и расходы на суммы, на которые предъявлены раiетные документы.

iет 62 Раiеты с покупателями и заказчиками кредитуется в корреспонденции со iетами учета денежных средств, раiетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Аналитический учет по iету 62 Раiеты с покупателями и заказчиками ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) iету, а при раiетах плановыми платежами по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: