Учет основных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
о лицаУтвержденная сумма, руб.Направление расходовВ дебет счетов15114.12Фролов С.И.800Командировочные расходы2625218.12Громов Н.Д.990Командировочные расходы2635320.12Иванов П.В.1 310Командировочные расходы26Итого:3 100
Таблица 7 - Выписка из актов поступления, выбытия основных средств за декабрь 2010 г.
№ актаСодержание операцииСумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредитПоступление к ж/о №1631Введен в эксплуатацию гараж201 0000108Выбытие к ж/о №1315Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудованиеб) сумма начисленной амортизации на дату выбытия100 0000201в) остаточная стоимость10 0009101г) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования (ж/о №9)3 0009179д) оприходованы на склад материалы от ликвидации оборудования12 3001091
Таблица 8 - Выписка из разработочной таблицы №6 за декабрь 2010 г.
ПоказателиСумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредитНачислена амортизация основных средств:а) производственного оборудованияцеха №118 1002502цеха №217 5002502ремонтного цеха17 3002502Итого:52 900б) зданий и хозяйственного инвентаряцеха №16 7502502цеха №26 3402502ремонтного цеха1 3402502Итого:14 430в) зданий и хоз. инвентаря заводоуправления2 4402602Всего:69 770
Таблица 9 - К ведомости №17
Содержание операцииСуммаДебетКредитНачислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием5002605
Таблица 10 - Выписка из документов на приход и расход материалов за декабрь 2010 г.
Содержание операции, первичный документСуммаКорреспондирующие счетадебеткредитПРИХОДК ж/ о №10/1Приходные ордераОприходованы материалы на складе по учетным ценам63 0001015Отклонения от учетных цен2 0001615Ведомость поступления материаловОприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования3 8001020в т.ч. изделия А2 5001020изделия В1 3001020Ведомость сдачи отходовОприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)1301028К ж/о №10РАСХОДЛимитно-заборные карты, требованияОтпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):а) цеху 1 для производстваизделий А69 8602010изделий В56 2902010Б) цеху 2 для производстваизделий А80 3002010изделий В53 6002010в) ремонтному цеху для выполнениязаказа №3015 7902310заказа №3024 3402310г) на хозяйственные нужды:цеха №11 7502510цеха №21 8302510ремонтного цеха9202510д) заводоуправлению1 2002610Итого расход:275 880
Таблица 11 - Справка бухгалтерии
ПоказателиСумма, руб.Корреспондирующие счетадебетКредита) цеху №1 для производстваизделий А34932016изделий В28152016б) цеху №2 для производстваизделий А40152016изделий В26802016в) ремонтному цеху для выполнениязаказа №3012902316заказа №3022172316Г) на хозяйственные нуждыцеха №1872516цеха №2912516ремонтного цеха462516д) заводоуправлению502616Итого:13794
Таблица 12 - Итоговые данные расчетных ведомостей за декабрь 2010 г.
Начислена и распределена основная и дополнительная з/платаСумма, руб.Корреспондирующие счетаОтчисления в фонды социального страхованияСумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредитдебеткредита) рабочим цеха №1 по производствуизделий А56 100207021 8792069изделий В50 200207019 5782069б) рабочим цеха №2 по производствуизделий А40 500207015 7952069изделий В38 700207015 0932069в) рабочим ремонтного цехазаказ №3019 90023703 8612369заказ №3028 40023703 2762369г) рабочим, обслуживающим оборудованиецеха №110 50025704 0952369цеха №210 40025704 0562369ремонтного цеха7 80025703 0422369д) служащимцеха №19 50025703 7052569цеха №29 40025703 6662569ремонтного цеха5 50025702 1452569е) персоналу заводоуправления30 800267012 0122669Итого:287 700112203Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС697013 600Произведены удержания из з/платы персонала предприятияа) налог на доходы физических лиц706813 240б) по исполнительным листам (к ж/о №8)70764 677в) в возмещение потерь от брака (изделие А) (к ж/о №10/1)7028300Итого удержаний:18 217
Таблица 13 - Расчет бухгалтерии
Сумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредит1234К ж/о №8Списана часть НДС- по приобретенным ранее нематериальным активам5006819- по материалам, израсходованным в производство52 8006819- по переданным в эксплуатацию основным средствам3 2006819Начислен транспортный налог25 7002668Начислен НДС131 8109068Начислен налог на имущество20 0309168Начислены платежи в бюджет налога на прибыль22 9609968К ж/о №10Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой з/плате рабочихзаказ №301206082325заказ №302174852325Итого:38 093Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и В пропорционально прямой заработной плате производственных рабочихЦеха №1изделия А468902025изделия В419592025Итого:88 849Цеха №2изделия А418492025изделия В399892025Итого:81 838К ж/о 10/1Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции75 8129026К ж/о №11Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию40 2059044
Таблица 14 - Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
К ж/о №10Сумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредитСписываются затраты на ремонтЦех №1 заказ №30134 3622523Цех №2 заказ №30228 5552523Итого:62 917
Таблица 15 - Акты о браке, ведомость потерь от брака
К ж/о №10Сумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредитВыявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)2 7802820Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)2 3502028
Таблица 16 - Выписка из ведомостей выпуска и движения готовой продукции
Сумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредит1234Ведомость выпуска готовой продукции к ж/о №10/1Списана фактическая производственная себестоимость (Сф) готовых изделий. Незавер?/p>