Учет основных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?я приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на счет 90 Продажи.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счета покупателям.
Таблица 1 - Состояние хозяйственных средств и источников их образования (выписка остатков по главной книге) ОАО Магнит на 1 декабря 2010 г.
Код счетаНаименование счета, субсчетаСумма, руб.дебеткредит01Основные средства8 123 00002Амортизация основных средств2 520 50004Нематериальные активы60 00005Амортизация нематериальных активов15 00008Вложения во внеоборотные активы201 00010Материалы1 397 50016Отклонение в стоимости материальных ценностей71 00019НДС по приобретенным ценностям428 70020Основное производство78 73043Готовая продукция81 00050Касса95051Расчетные счета103 40060Расчеты с поставщиками и подрядчиками682 00060/1Расчеты по авансам выданным205 00062Расчеты с покупателями и заказчиками728 00062/1Расчеты по авансам полученным300 00066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам590 00067Расчеты по долгосрочным кредитам и займам28 00068Расчеты по налогам и сборам187 70069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению48 90070Расчеты с персоналом по оплате труда170 50073Расчеты с персоналом по прочим операциям28 00076Расчеты с разными дебиторами4 20076Расчеты с разными кредиторами12 67680Уставный капитал6 673 00084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)239 60696Резервы предстоящих расходов6 32897Расходы будущих периодов2 00099Прибыли и убытки901 260939 530Итого:12 413 74012 413 740
Расшифровка к статье Незавершенное производство (остаток по счету 20 Основное производство)ИзделиеСумма, руб.А78 730Б-ИТОГО78 730
Таблица 2 - К счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
№ п/пНаименование дебитора, кредитораСумма, руб.дебеткредит1Ремонтная мастерская №14 2002Учебный комбинат12 676Итого:4 20012 676
Таблица 3 - Выписка из отчетов кассира за декабрь 2010 г.К ж/о №1
Дата№/№ докОт кого получено (кому выдано)Номер корреспондирующего счетаСумма, руб.приходрасходОстаток на 1 декабря9502.12214Получено с р/счета по чеку №24711851189 4002.12365По ведомости №103 - единовременная помощь за счет нераспределенной прибыли8429 600Итого за день:189 40029 6005.12215Получено с р/счета по чеку №24711951170 5005.12366По ведомости №105 - заработная плата за ноябрь70170 500Итого за день:170 500170 5009.12367Фролову С.И. - под отчет71800Итого за день:80011.12368Громову Н.Д. - под отчет7199011.12369Иванову П.В. - под отчет711 310Итого за день:2 30017.12370По ведомости №106 - аванс за 1-ю половину декабря70110 000Итого за день:110 00026.12371Котовой М.К - под отчет.7155026.12372Ветрову И.И. - под отчет71700Итого за день1 25027.12373Серову Л.П. - под отчет71450Итого за день:450Остаток на 01.01.2011 г.45 950Таблица 4 - Выписка банка из расчетного счета за декабрь 2010 г.
К ж/о №2
ДатаСумма, руб.Корреспондирующий счетСодержание операциидебеткредит13456103 400Остаток на 1 декабря1.12850 00066Поступила на р/счет краткосрочная ссуда банка1.12182 00060Оплачен счет №201 ООО Техника за поступившие материалы182 000850 000Итого за день2.12189 40050Получено с р/сч в кассу по чеку №247118189 400Итого за день5.12170 50050Получено с р/сч в кассу по чеку №247119 на выплату заработной платы170 500Итого за день8.1240 20544Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: до станции отправления8.1221 35045Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: ж/д тариф за счет покупателя61 555Итого за день9.1248 90069Перечислены с р/счета взносы во внебюджетные фонды9.1213 00068Перечислен с р/счета налог на доходы физических лиц61 900Итого за день10.12679 21562Оплачена покупателями реализованная продукция679 215Итого за день12.1261 77868Перечислен с р/счета налог на прибыль (авансовые платежи)61 778Итого за день15.1221 35045Оплачено покупателями возмещение ж/д тарифа15.12200 00058Приобретены акции предприятия Инвест (с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 1 год)200 00021350Итого за день17.124 20076Поступило на р/счет: от дебиторов (ремонтная мастерская №1) в погашение задолженности17.121 10091Поступило на р/счет: штраф от поставщиков за поставку некачественного материала17.1219 20060Оплачен счет №145 ЗАО Прибор за поступившие материалы19 2005 300Итого за день18.12159 67068Перечислен с р/счета НДС18.128 40060Оплачен счет №78 ОАО Тракторный завод за поступившие материалы168 070Итого за день20.1210 83660Оплачен счет №186 ОАО Электромотор за поступившие материалы10 836Итого за день24.12150 00058Предоставлен краткосрочный заем ООО Камус150 000Итого за день26.12100 00058Предоставлен краткосрочный заем ООО Вера26.1211 70091Уплачен штраф за недопоставку продукции111 700Итого за день29.123 00079Перечислено отделу кап. строительства, выделенному на самостоятельный баланс, за демонтаж станка3 000Итого за день30.12150 00066Погашена краткосрочная ссуда30.1224 20084Оплачены расходы на улучшение культурно-бытового обслуживания работников предприятия174 200Итого за день95 126Остаток на 1 января 2011 г.Таблица 5 - Выписка из акцептованных счетов-фактур за декабрь 2010 г.
№ п/п№ регистрации№ счета-фактурыНаименование поставщика№ приходного документаСтоимость поступивших материалов по учетной цене (сч. 10)Сумма акцептованного счета-фактуры, руб.ИтогоЗа материалы (сч. 15)НДС (сч. 19)1180145ЗАО Прибор15215 50016 0003 20019 200218178ОАО Тракторный завод1536 9007 0001 4008 4003182186ОАО Электромотор1548 9309 0301 80610 8364183142ОАО Автоприбор15531 67032 9706 59439 564Итого:63 00065 00013 00078 000
Таблица 6 - Выписка из утвержденных авансовых отчетов за декабрь 2010 г.
№ п/п№ авансового отчетаДата авансового отчетаФ.И.О. подотчетног