Учет на забалансовых счетах
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
·аработная плата рабочим за изготовление продукции+-2790015Удержаны налоги из заработной платы+-2116116Переданы безвозмездно станки другому предприятию--4640017Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды+-142918Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам-+32769019Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению акционеров к уставному капиталу+-2410020Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности НДС--41580021Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги--469022Выпущена из производства готовая продукция+-12722023Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка++38730024Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства+-142025Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу+-140926Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы++3622627Отгружена со склада покупателям готовая продукция+-162572Задача 4
Требуется:
На основании данных для выполнения задачи:
Составить Журнал хозяйственных операций;
Открыть счета синтетического и аналитического учета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки;
Составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
Сверить итоги аналитической ведомости с соответствующими данными оборотной ведомости и данными счетов синтетического учета.
Решение:
составим журнал хозяйственных операций, таблица 4.1
Таблица 4.1
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ФЕВРАЛЬ 2002г.
Сумма,
КорреспонденцияДата
Содержание хозяйственных операций
руб.
ДебитКредит04. фев1) Поступили на предприятие компьютеры24560860 2) НДС (20%) 4912 1960 05. февПоступили: 3) От базы снабжения № 1 сталь листовая17001060 4) НДС (20%) 340 19 60 5) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты19621060 6) НДС (20%) 392,419 6008. февОтпущено в производство: 7) Сталь листовая11022010 8) Краска масляная 605201011. фев9) Отпущены материалы на цеховые нужды500251011. фев10) Отпущены полуфабрикаты на общецеховые нужды580251012. февОплачены счета: 11) База снабжения № 120406051 12) База снабжения № 22354,46051 13) Прочих 350605112. фев14) Оплаченный НДС по приобретенным ценностям выставлен к зачету бюджетов 732,4681920. фев15) Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования2200201022. фев16) Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции4424207022. фев17) Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования2900257022. фев18) Начислена заработная плата цеховому персоналу4600267022. фев19) Начислена заработная плата заводскому персоналу5200517022. февПроизведены отчисления на социальное страхование (35,6%) с заработной платы: 20) Рабочих занятых изготовлением продукции1574,92069 21) Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования1032,42069 22) Цехового персонала1637,62569 23) Заводского персонала1851,2266922. февУдержаны налоги с заработной платы: 24) рабочих занятых изготовлением продукции5757068 25) Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования3777068 26) Цехового персонала5987068 27) Заводского персонала676706825. февНачислена амортизация по основным средствам: 28) Производственному оборудованию9402002 29) Общецехового назначения6602502 30) Общезаводского назначения670260225. февВключаются в затраты на производство: 31) Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования3140 2025 32) Общецеховые расходы 17402025 33) Общезаводские расходы 670 202628. фев34) Выпущена из производства готовая продукция: 40400432028. фев35) Отгружена покупателям готовая продукция4040090.24328. фев36) Выставлен счет покупателям за отгруженную им продукцию72400629028. фев37) Начислен НДС с выручки от реализации12067906828. фев38) Отражен финансовый результат от реализации 1248679099 ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ: 341205,5
2) Счета, на которых хозяйственные средства, и их источники и процессы отражаются в обобщенном виде, называются синтетическими ("Основные средства", "Материалы", "Уставный капитал", "Расчеты с персоналом по оплате труда" и т.д.). Синтетический счет ведется только в денежном выражении.
Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду хозяйственных средств, и их источников и процессов, называются аналитическими.
3) Откроем счета синтетического и аналитического учёта, отразив на них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки.
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
01 Основные средства08 Вложения во внеоборотные активы ДебетКредитДебетКредитСн = 198100 Сн = 0 1) 24 560 Дб. Оборот = 0Кр. Оборот - Дб. Оборот = 0Кр. Оборот - Ск = 198 100 Ск = 24 560 10 Материалы 19 НДС по приобретённым ценностям ДебетКредитДебетКредитСн = 17 450 Сн = 03) 1 7007) 1 1022) 4 91214) 732,405) 1 9628) 6054) 340 9) 5006) 392,40 10) 580Дб. Оборот = 5 644,40Кр. Оборот - 732,40 15) 2 200Ск = 4 912Дб. Оборот = 3 662Кр. Оборот = 4 987 Ск = 16 125 25 Общепроизводственные расходы 20 Основное производствоДебетКредит Сн = 0ДебетКредит9) 50031) 3 140Сн = 25 800 10) 58032) 1 7407) 1 10234) 40 40017) 2 9008) 605 22) 1 637,6015) 2 200 29) 66016) 4 424 Дб. Оборот = 6 277,60Кр. Оборот - 4 88020) 1 574,90 Ск = 1 397,6021) 1 032,40 28) 940 31) 3 140 41 Товары32) 1 740 33) 670 ДебетКредитДб. Оборот = 17 428,30Кр. Оборот - 40 400Сн = 5 000Ск = 2 828,30 Дб. Оборот = 0Кр. Оборот = 0 Ск = 5 00026 Общехозяйственные расходы ДебетКредит43 Готовая продукцияСн = 0 18) 4 60033) 670ДебетКредит23) 1 851, 20 Сн = 15 00030) 670 34) 40 40035) 40 400Дб. Оборот = 7 121, 20Кр. Оборот - 670 Ск = 6 451, 20 Дб. Оборот = 40 400Кр. Оборот = 0 Ск = 15 000 44 Расходы на продажу 50 КассаДебетКредит Сн = 1 310 ДебетКредит Сн = 1 000Дб. Оборот = 0Кр. Оборот =0 Ск = 1 310 Дб. Оборот = 0Кр. Оборот = 0 Ск = 1 000 51 Расчётные счета 62 Расчёты с покупателями и за?/p>