Учет межбанковских расчетов
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
собственных средств в общей сумме ресурсов будет иметь большую доходность.
Однако прибыльность банка, измеренная в виде отношения прибыли (Пр) к уставному фонду (Уф), при одних и тех же значениях ставки % по активным операциям и прибыльности активов (Кпа) будет меньше в силу того, что расходы на выплату % по привлеченным ресурсам будут больше.
Рассмотрим теперь факторы, влияющие на прибыльность капитала банка. Запишем: Пр/Уф = Пр/А * А/Уф
или
Кп(Уф) = Кпа * А/Уф
откуда видно, что для повышения прибыльности капитала банка (в нашем случае уставного фонда), необходимо увеличивать прибыльность его активов и уменьшать отношение уставного фонда к активам, или иначе: уменьшать долю уставного фонда в общей сумме средств банка.
Как уже отмечалось, для увеличения прибыльности активов следует увеличивать долю собственных средств банка в общей сумме его ресурсов. Однако, увеличение собственных средств банка, основной частью которых у Менатепа является уставной фонд, будет увеличивать знаменатель в последнем выражении. Что, естественно, повлечет за собой уменьшение прибыльности капитала банка.
Уменьшение соотношения собственных и привлеченных ресурсов или уменьшение доли собственных средств в общей сумме его ресурсов, положительно сказывается на прибыльности капитала банка. В 1991г. 200 крупнейших банков мира для достижения максимума своей прибыльности каптала, поддерживали отношение капитала к активам (К/А) в пределах 0,62 - 10,63%. Данные расчета вышеуказанных коэффициентов сведем в таблицу:
ДатаПрибыль (млн. руб.)Собствен. средства (млн. руб.)Привлечен. средства (млн. руб.) Активы всего (млн. руб.) Кпа (%)Собств. средства/ активам, .12.93г.32987640949226209867143,3%6,1.12.94г.56635331741492032752520681,07%6,4.07.95г.129071539520598565265251721,97%8,3%Из таблицы видно, что доля собственные средств банка повышалась не протяжении всех трех лет, что впрочем не мешало банку также повышать и прибыльность его капитала, однако зная стремление банка продолжать дальнейшее увеличение собственных средств (в частности за счет новых эмиссий), необходимо задать вопрос: какие значения показателей, характеризующих собственные средства банка, являются желательными (при соблюдении требований ЦБ РФ) и, что самое главное, оптимальными, т.к. увеличение достаточности капитала повлечет за собой уменьшение его прибыльности.
По всей видимости, менеджерам банка, опираясь на торию оптимального управления, придется выбирать один из двух основных подходов.
Первый - это поиск компромиссного варианта, при котором будет некоторый приемлемый уровень достаточности капитала, при некотором приемлемом уровне прибыльности банка. Значения приемлемых уровней того и другого есть фактор субъективного выбора руководства банка.
Второй подход основан на выборе одного из показателей эффективности, который менеджеры будут стараться оптимизировать, а на значения остальных показателей наложат ограничения. Этим показателем эффективности деятельности банка может быть обеспечение максимальной прибыли, а ограничениями - выполнение нормативов ЦБ РФ и внутренние лимиты рисков.
1.3. Анализ структуры активов в динамике.
Анализ использования активов банка показывает на какие цели и в каком объеме они предоставляются и может быть качественным и количественным. При качественном анализе:
- определяется перечень активных операций (или направления использования средств банка) на момент проведения анализа;
- рассматриваются изменения за выбранный промежуток времени;
- производят сравнение результатов и объемов активных операций, проводимых банком, с результатами и объемами активных операций других банков.
Основные направления размещения средств банка:
- касса;
- средства на резервном счете в ЦБ РФ;
- счета в банках-корреспондентах;
- кредиты;
- прочие дебиторы;
- ценные бумаги;
- основные средства;
- прочие активы.
На 01.07.95г. доля чистых кредитов в общем объеме активов достигла 50% (с 44-46% в 1993-1994г.г.), средства в других банках - 31%, средства в ЦБ - 7%, вложения в ценные бумаги государства - 6%. Как видно, банк весьма высокими темпами (что впрочем характерно для большинства банков того периода) наращивал свои активы, отдавая предпочтение в первую очередь межбанковским и коммерческим кредитам.
Для более детального определения направления использования средств банка (к примеру, по срокам кредитов или группам дебиторов), а также определения видов активных операций, следует использовать данные бухгалтерского и аналитического учета.
При количественном анализе активов при принятой нами глубине анализа определяется их состояние, а именно рискованность активов. Рискованность активов можно проследить, определяя следующие коэффициенты: - коэффициент сомнительных активов (доля сомнительных активов в общем портфеле активов) и коэффициент долгосрочных вложений.
Кса = сомнительные активы/активы всего ,
где сомнительные активы есть сумма счетов: 620,626, 627, 628.
В балансе за 31.12.94г. сомнительные активы составляют - 91358 млн. руб., на 01.07.95г. - 55100 млн. руб. Активы всего в расчете по рекомендации ЦБ РФ составляют: на 31.12.94г. - 2255765 млн. руб., на 01.07.95г. - 3204680 млн. руб. Отсюда Кса за 1994г. = 0.04 , на июль 1995г. = 0.017. Видно, что банк проводит взвешенную кредитную политику. Коэффициент долгосрочных вложений равен:
Кдв = долгосрочные вложения/активы работающие , где
долгосрочные активы есть сумма счетов: 741 - 747, 192, 191, 193, 825, что составляет 509 млн. руб. за 1994г. и 79260 м