Учет межбанковских расчетов
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.
Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой.
В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной десятой части общей суммы межбанковского платежного оборота. Корреспондентские отношения оформляются договором между банками, определяющим права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корсчетов.
Однако и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в одной операции могут участвовать три-четыре банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсакопий, юридическая сила которых не узаконена. Негативное влияние на прямые расчеты оказывает отсутствие надлежащей технической оснащенности коммерческих банков. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли: Их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.
Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками (балансовый счет № 871).
По решению ЦБР от 10.02.1993 года организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - клиринговые учреждения, которые могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.
Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений (расчетов) в плане счетов предусмотрены счета:
№ 167 “Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов “Ностро” - счет активный; сальдо дебетовое показывает суммы свободных средств банка, находящихся в других банках; оборот по дебету - суммы, зачисленные за отчетный период; оборот по кредиту - списание средств по приказу банка. В обоих случаях счет № 167 корреспондирует со счетом № 161 “Корреспондентский счет в ЦБР”;
№ 168 “Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов “Лоро” - счет пассивный; сальдо кредитовое свидетельствует об остатках средств, хранящихся в нашем банке, принадлежащих банкам-корреспондентам; оборот по дебету - списания, перечисления сумм по приказам банка-корреспондента; оборот по кредиту - суммы зачисленные. Корреспондирующим счетом в обоих случаях будет выступать счет № 161.
2.4. Право установления таких отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте.
Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба банка, по соответствующим счетам и документам. Банки сообщают друг другу списки ответственных должностных лиц и образцы их подписей. Различают два вида счетов при работе банков с иностранной валютой:
наш счет в иностранном банке “Ностро”;
их счет в нашем банке “Лоро”.
Вначале эти операции носят документальный характер, связанный с экспортно-импортными поставками между клиентами. Затем возникают операции по покупке и продаже валюты, привлечению и размещению вкладов, хранению ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные операции. Любой вид деятельности банка должен приносит доход, превышающий расходы, связанные с этими операциями. В том числе и банковские связи внешнеэкономического характера. Количество рисков в этом случае возрастает, так как кроме риска операций и надежности клиента возникает риск страны. При расширении межбанковских отношений с зарубежными странами российские банки сталкиваются с многочисленными трудностями и в первую очередь из-за неконвертируемости рубля. Для отражения операций с иностранной валютой в Плане счетов предусмотрен раздел V “Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям”.
С целью расширения прав коммерческих банков в области работы с фирмами-нерезидентами, банками-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами согласно телеграмме ЦБР от 28.11.1994 года № 204-94 для отражения операций введены следующие дополнительные счета:
№ 603 “Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях” - пассивный счет;
№ 605 “Рублевые счета физических лиц-нерезидентов” - пассивный счет;
№ 632 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях “Лоро”” - пассивный счет.
Разрешено предоставление и получение кредитов в рублях в разрезе указанных структур. Такими правами могут пользоваться уполномоченные банки, т.е. те, что имеют лицензию на проведение операций в иностранной валюте.
- Расчетно-аналитическая часть
- Анализ структуры средств и источников в динамике.
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с анализа пассива, т.к. он характеризует источники средств и природу финансовых связей банка.
Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Результаты структурирования пассивов балансов 1993г., 1994г. и баланса по состоянию на 01.