Учет кассовых операций и его роль в укреплении кассовой дисциплины
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
умма наличных денег, которая может находиться в кассе юридического лица, подразделения (предпринимателя - в случае установления ему лимита остатка кассы) по состоянию на конец рабочего дня. Он устанавливается банком в зависимости от конкретных условий работы субъекта хозяйствования.
Ограничение на использование наличной выручки. При этом под выручкой понимается все наличные деньги, поступившие в кассу юридического лица, подразделения, предпринимателя ( за исключением наличных денег, полученных по чеку в обслуживающем банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчёты, осуществляемые между юридическими лицами, предпринимателями, а также на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы).
Ограничения на выдачу наличных денег.
Соблюдение предельно размера расчётов наличными деньгами между субъектами хозяйствования в соответствии с Порядком расчётов.
Особо отметим, что под подразделением в данной работе понимаются все подразделения юридического лица, включая обособленные подразделения (филиалы, представительства), их подразделения.
Кассовые операции - это операции по получению и расходованию наличных денег.
Нормативный документ - Правила ведения кассовых операций в РБ №90 от 31.07.96 г. с изменениями и дополнениями - определяет порядок проведения, учета и оформления кассовых операций в РБ, а также организацию контроля над соблюдением кассовой дисциплины субъектами хозяйствования.
Все предприятия, объединения, организации и другие лица любой формы собственности (государственной, коллективной, частной) свои денежные средства, предназначенные для осуществления хозяйственной деятельности, обязаны держать в учреждениях банков.
Расчеты между субъектами хозяйствования осуществляются, как правило, в безналичном порядке со своих расчетных счетов. Причем, наличные деньги, полученные в учреждениях банков, расходуются на те цели, на которые они получены.
Субъекты хозяйствования могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков в которых открыты их счета.
Всю денежную наличность сверх установленного лимита кассы хозяйствующие субъекты обязаны сдавать в обслуживающие их банки на расчетный счет. Исключением являются деньги для оплаты труда, социальных выплат, пенсий, стипендий, дивиденды, которые можно хранить в кассе в течение 3 рабочих дней (для сельской местности - 5 рабочих дней), включая день получения денег, либо день установленного срока их выплаты при использовании по согласованию с обслуживающим банком выручки на эти цели.
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий, предпринимателей производятся по приходно-расходным кассовым документам на бланках установленных форм.
О приеме наличных денег выдаются: квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1 за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью предприятия, предпринимателя, штампом кассира или оттиском кассового аппарата; второй экземпляр квитанции формы КВ-1; квитанция к талону формы 20-ФС; другие приходные документы, утвержденные уполномоченными государственными органами.
Выдача наличных денег из касс предприятий, предпринимателей производится по расходному кассовому ордеру; платежной ведомости с последующим наложением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости.
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм на выдачу наличных денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия, предпринимателем или лицами, ими уполномоченными. Подпись руководителя предприятия, предпринимателя на расходном кассовом ордере не обязательна в случаях, когда на платежных ведомостях, заявлениях, счетах и других документах имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, предпринимателя.
Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя. Кассир проверяет правильность заполнения бухгалтером, предпринимателем в расходном кассовом ордере реквизитов предъявленного документа: наименования, серии и номера документа, кем и когда он выдан, и берет расписку получателя.
Расписка в получении наличных денег должна быть сделана получателем наличных денег только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью.
Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм, либо лицу, указанному в доверенности.
Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, производятся в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.
Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.
Выдача налич