Учет и организация безналичного денежного оборота

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?я I распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

номер кредитной организации плательщика, ее наименование;

наименование плательщика, номер счета;

наименование получателя средств, номер счета;

наименование кредитной организации получателя, ее номер;

идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах;

назначение платежа (в чеке не указывается);

сумму платежа цифрами и прописью;

на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи.

 

2.2 Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов

 

Для проведения расчетов АКБ Менатеп открывает своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.

Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.

Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.

Для открытия счета в АКБ Менатеп предъявляются следующие Документы:

заявление установленной формы;

нотариально заверенные копии учредительных документов;

справка из налогового органа о постановке на учет;

письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации;

карточка с образцами подписей и оттиском печати;

выписка из приказа о назначении главного бухгалтера Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены, и легализованы (зарегистрированы) в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.

Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передают их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов.

Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.

Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:

номер счета;

наименование и адрес клиента;

.__дата открытия счета.

Журнал является документом строгой отчетности, он полнен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

Финансовая компания Опцион представила в АКБ Менатеп документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно.9 апреля 2005 г. заключен договор банковского счета №326. Выписки по расчетному счету выдаются ежедневно по доверенности.

АКБ Менатеп требуется присвоить номер лицевому счету компании Опцион, находящейся в федеральной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, защитный ключ 6, а также зарегистрировать счет компании Опцион в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Компании Опцион выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.

Но