Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
енияНет
Да
Подотчет 2.1.5
56Имеются ли утвержденные письменным распоряжением руководителя предприятия сметы представительских расходовНет
Да
Письменное распоряжение руководителя и сметы
Подотчет 4.1.1
67Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложенияНет
Да
Подотчет 4.1.2
78Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировкуНет
Да8
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Перед данной работой была поставлена цель осветить как можно больше вопросов в отношении аудита расчётов с подотчётными лицами.
Особое внимание уделено вопросам проверки расчетов с подотчетными лицами, при этом учтены последние нормативные акты. В работе приведены практические рекомендации, бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в учете административно-хозяйственные, командировочные и прочие расходы, оформить бухгалтерские документы.
В работе рассмотрены цели и задачи аудиторской проверки,
перечень аудиторских процедур, вопросы для составления плана и программы проверки расчетов с подотчетными лицами.
Также в работе рассмотрены типичные ошибки, которые могут быть обнаружены при проведении аудита расчетов с подотчетными лицами.
Конечно, в рамках одной работы достаточно сложно произвести исчерпывающий анализ всех проблем и всех возможных ситуаций, связанных с аудитом расчетов с подотчетными лицами. Тем не менее, как мне кажется, получилось неплохое пособие для студентов-экономистов специальности Бухгалтерский учёт и аудит, бухгалтеров и аудиторов, интересующихся и занимающихся именно вопросами бухгалтерского учёта и аудита расчётов с подотчётными лицами.
II.5 Программа аудита расчетов с подотчетными лицами.
Проверяемая организация ООО Сибирь
Период аудита С 01.01. по 31.12.02
Количество человеко - часов 350
Руководитель аудиторской группы Смирнов Р.Т.
Состав аудиторской группы Смирнов Р.Т., Миронов Н.В.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень сущности 1%
№
п/пПеречень аудиторских мероприятий (процедур)Период проведенияИсполнительРабочие документы аудитора123451Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия.
В течение годаСмирнов Р.Т., Миронов Н.В.Приказы, распоряжения2проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам;
ЕжеквартальноСмирнов Р.ТАвансовые отчеты, журнал- ордер№ 73проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;
ЕжеквартальноСмирнов Р.ТАвансовые отчеты.4проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия;
ЕжеквартальноМиронов Н.В.Приказы о приеме на работу, штатное расписание5проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия.
ЕжеквартальноСмирнов Р.ТФормы отчетности6проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам.
ЕжемесячноСмирнов Р.ТАвансовые отчеты и приложенные к ним документы.7проверка наличия приказов о направлении работников в командировку;
ЕжеквартальноМиронов Н.В.Приказы о направлении в командировку.8проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировкеЕжеквартальноМиронов Н.В.Авансовые отчеты, командировочные удостоверения.9проверка правильности возмещения командировочных расходов.
ЕжеквартальноСмирнов Р.Т.Приказ Минфина РФ от 06.07.2001г. № 49н
10проверка удержания налога на доходы с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм.
ЕжемесячноМиронов Н.В.Налоговый кодекс РФ гл.2311проверка правильности выделения налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме командировочных расходов.ЕжеквартальноМиронов Н.В.Налоговый кодекс РФ гл.21, инструкции, декларации по НДС.12проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенным подотчетными лицами материальным ценностям в розничной торговой сети и населения.
ЕжеквартальноМиронов Н.В.Налоговый кодекс РФ гл.21, инструкции, декларации по НДС.13проверка соответствия фактических размеров представительских расходов сметам.
ЕжегодноСмирнов Р.Т.Письменные распоряжения руководителя и сметы14проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм;
ЕжеквартальноСмирнов Р.Т.Приказ Минфина РФ от 15 марта 2000года № 26н15проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами.
ЕжемесячноМиронов Н.В.Главная книга, формы отчетности, журнал- ордер №716проверка соответствия записей в аван?/p>