Учет и аудит денежных средств на примере ОАО "Нива Рязани"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ата за семена от СПК "Борок"50.162.150 000,00р. 4Предоплата (аванс) за спецодежду от СПК "Пионер" 50.162.25 770,00р. 5Возврат неиспользованных подотчетных сумм 50.171.14 991,00р. 6Поступление денежных средств от сотрудника в погашение задолженности по договору займа50.173.12 800,00р. 7Возмещение ущерба, причиненного по ДТП50.176.2 500,00р. 8Оплата пеней за просрочку платежей от СПК "Пионер"50.176.5 310,00р. 9Сдана выручка в банк на раiетный iет5150.1 110 000,00р. 10Выданы денежные средства ООО "Луч" по договору займа58.350.1 40 000,00р. 11Выдана зарплата по платежной ведомости7050.1 124 320,00р. 12Выданы денежные средства сотруднику под отчет7150.1 482,00р. 13Выданы денежные средства сотруднику по договору займа73.150.1 20 000,00р. 14Выданы депонированные суммы76.450.1 3 900,00р. 15Выдана спонсорская помощь76.550.1 3 000,00р.
2.3 Учет денежных средств на iетах в коммерческом банке
ОАО "Нива Рязани" хранит свободные денежные средства сверх установленного лимита (Приложение 1) на iетах в следующих банках: Рязанском ОСБ №8606, ООО РИКБ "Ринвестбанк", ОАО "Приовнешторгбанк", согласно договоров банковского iета (Приложение 7).
В начале каждого рабочего дня бухгалтер-кассир ОАО "Нива Рязани" по системе "Клиент-банк" отправляет и получает электронные платежные документы (ЭПД), а также электронную копию выписки за предыдущий операционный день. На основании этих документов составляет ежедневный отчет для руководства ОАО "Нива Рязани" об остатках на iетах на начало дня. Затем на основании ЭПД делает бухгалтерские записи в программе "1С: Предприятие" по iету 51.1 в корреспонденции с соответствующими iетами бухгалтерского учета.
Один два раза в неделю бухгалтер-кассир забирает выписки и платежные документы из обслуживающих банков.
Документами, подтверждающими зачисление на раiетный iет и списание со iета денежных средств, являются:
- при наличных раiетах чек денежный и объявление на взнос наличными;
- при безналичных раiетах платежное поручение, платежное требование.
Для получения в банке денег, необходимых на выплату заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов ОАО "Нива Рязани" имеет чековую книжку, которая содержит 25 (может содержать 50) чеков и выдается организации по соответствующему заявлению.
Получение денег из банка бухгалтер-кассир осуществляет по чеку, если необходимые денежные средства имеются на iете. В чеке указывается его номер, сумму получаемых средств, город, где производится выплата, число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Сверхлимитные денежные средства организации бухгалтер-кассир сдает в банк. Поступление денежных средств из кассы ОАО "Нива Рязани" на раiетный iет оформляется объявлением на взнос наличными, в котором указан номер раiетного iета, на который должна быть зачислена кассовая наличность, сумма взноса и дата. После внесения денежных средств на iет выдается квитанция, которая служит основанием для проведения в учете соответствующих записей (Дебет 51.1 "Раiетный iет" Кредит 50.1 "Касса" зачислены наличные денежные средства на раiетный iет из кассы).
Денежные средства предприятия, хранящиеся на раiетных iетах, учитывают на активном синтетическом iете 51 "Раiетные iета". В дебет этого iета записывают поступления денежных средств на раiетный iет, а в кредит уменьшение денежных средств на раiетном iете (см. Таблицу 3). Основанием для записей по раiетному iету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.
Таблица 3 Корреспонденция iетов по операциям с денежными средствами по раiетному iету
№ п/пНаименование операцииДебетКредитСумма1.Сдана выручка в банк на раiетный iет5150.1110000,00р.2Перевод денежных средств с одного раiетного iета на другой515150 000,00р.3Оплачен вексель5157.1100 000,00р.4Поступление от ООО "Луч" по договору займа5158.350 000,00р.5Возврат излишне уплаченных авансовых платежей от СПК "Земледелец"5160.210 000,00р.6Поступление от СПК "Земледелец" за семена кукурузы5162.154 300,00р.7Поступление авансовых платежей от СПК "Заря" за спецодежду51 62.2961,00р.8Получен кредит от ООО КИКБ "Ринвестбанк"5166.1120000,00р.9Возврат излишне уплаченного НДС в бюджет5168.2900000,00р.10Взыскано по исполнительному листу пени и судебные расходы5176.214000,00р.11Получено от СПК "Мир" за журналы5175.612Получены денежные средства по чеку на выплату заработной платы50.15120000,00р.13Получены векселя57.151100000,00р.14Перечисление денежных средств по договору займа58.35151000,00р.15Перечислены денежные средства поставщику за поступивший товар60.151431000,00р.16Перечислены авансовые платежи поставщику в iет будущих поставок60.251101000,00р.17Возврат излишне перечисленных авансовых платежей от СПК "Окский"62.2518200,00р.18Частичный возврат кредита66.15150000,00р.19Перечислены проценты за кредит67.15112184,00р.20Перечислен НДФЛ58.15121Перечислен НДС в бюджет за ноябрь 2006 г.68.251951738,00р22Перечислен налог на прибыль организаций в федеральный бюджет68.4.1518235,00р.23Перечислен налог на имущество68.8516167,00р.24Перечислены прочие налоги68.10515241,00р.25Перечислен ЕСН в фонд социального страхования69.15110225,00р.26Перечислен ЕСН в федеральный бюджет69.2.15123432,00р.27Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (страховая часть)69.2.25148819,00р.28Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть)69.2.3516809,00р.29Перечислен ЕСН В ФФОМС69.3.1514528,00р.30Перечислен ЕСН в ТВОМС69.3.2517678,00р.31Перечислены страховые взносы от неiастн