Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
175000 + 235900
Показатели оборачиваемости и рентабельности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
стр.050 формы №2
К5 = ----------------------------
стр.010 формы №2
11079 21541
К5 = ------------- = 0,048 К5 = ------------- = 0,038
230452 564691
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 0,2
К2 0,8
К3 2,0
К4 1,0 для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.
0,6 для предприятий торговли.
К5 1,15
Таблица 3.12.Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
Коэффициенты
1 категория
2 категория
3 категория
К1
0,2 и выше
0,15-0,2
менее 0,15
К2
0,8 и выше
0,5-0,8
менее 0,5
КЗ
2,0 и выше
1,0-2,0
менее 1,0
К4
кроме торговли
1,0 и выше
0,7-1,0
менее О,7
для торговли
0,6 и выше
0,4-0,6
менее 0,4
К5
0,15 и выше
менее 0,15
нерентаб.
за 6месяцев:
К1 = 0,047 < 0,15 3 категория.
К2 = 0,147 < 0,5 3 категория.
К3 = 1,065 от 1 до 2 2 категория.
К4 = 0,063 < 0,7 3 категория.
К5 = 0,048 < 0,15 2 категория.
за 9 месяцев:
К1 = 0,084 < 0,15 3 категория.
К2 = 0,6 от 0,5 до 0,8 2 категория.
К3 = 1,001 от 1 до 2 2 категория.
К4 = 0,066 < 0,7 3 категория.
К5 = 0,038 < 0,15 2 категория.
3.13.Таблица нормативных значений веса показателя
Показатель
Вес показателя
К1
0,11
К2
0,05
КЗ
0,42
К4
0,21
К5
0,21
Итого:
1
Расчитываем сумму баллов формуле:
S=0,ll x Категория Kl + 0,05 x Категория К2 + 0,42 х Категория КЗ + + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.
S за 6 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 = 2,37
S за 9 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 *2 = 2,32
По сумме баллов заемщик относится ко второму классу кредитоспособности.
Расчет причитающихся процентов по ссуде:
Срок ссуды 29 дней
Сумма процентов = 130000 * 29 * 37 % = 3821 руб. 64 коп.
100% * 360
Расчет достаточности залога:
Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %
130000 + 3821,64 = 133821 руб. 64 коп.
Сумма залога (гарантии) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб
С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%).
Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.
Распоряжение операционному отделу
Выдать АООТ Вектор кредит в сумме 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………….. с уплатой 37% годовых по срочной ссуде с 30 апреля 2000г. по 29 мая 2000г.
Начальник кредитного отдела Иванова И.П.
Кредитный инспектор Попова Н.А.
30 апреля 2000г.
АООТ Вектор выдан кредит сроком на 1 месяц под 37% годовых, сумма 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Оплата долга и процентов, 29 мая.
- 30.04.00. выдан кредит:
Дт 45203 (кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)
130.000 руб.
Кр 40702 (коммерческие предприятия и организации)
- 30.04.00. создан резерв под возможные потери по ссудам:
Дт 70209 (другие расходы)
1% -1.300 руб.
Кр 45215 (резервы под возможные потери)
- 29.05.00. начислены текущие проценты:
1.000.000 * 37% * 29 дн.
------------------------------- = 3821 руб. 64 коп.
365 дн.
Дт 47427 (требования банка по получению процентов)
3821,64 руб.
Кр 47501 (начисленые проценты по кредитам)
- погашены срочные проценты:
Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации)
3821,64 руб.
Кр 47427 (требования банка по получению текущих процентов по кредитам)
Дт 47501 (начисленные проценты по кредитам)
3821,64 руб.
Кр 70101 (доходы, проценты, полученные за предоставленные кредиты)
- погашен кредит:
Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации)
130.000 руб.
Кр 45203 (кредиты предоставленные негосударственным коммерческим преприятиям и организациям)
- одновременно восстановлен резерв:
Дт 45215 (резервы под возможные потери)
1.300 руб.
Кр 70107 (другие доходы).
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются следующие виды рисков.
Решение о целесообразности выдачи кредита принимается Кредитным комитетом Банка.
У банка существует несколько способов анализа предоставляемой заемщ?/p>