Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
°лы и график оплаты приобретенных материалов;
1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж
Таблица 1.1. Бюджет продаж
Показатели1 квартал 2008январьфевраль мартПланируемый объем продаж, ед. А200200300Б100100100Цена продажи за ед., тыс.руб/ед.А666Б888Выручка от реализации, тыс.руб. А120012001800Б800800800Всего продаж, тыс.руб.200020002600
Таблица 1.2. График поступления денежных средств от продаж
Показатели1 квартал 2008Итогоянварьфевраль мартДебиторская задолженность на начало периода1100140014002800Дебиторская задолженность на конец периода140014001820Поступления от продаж по месяцамзадолженность на начало года11001100январь60014002000февраль60014002000март780780Всего поступлений17002000218058802. Бюджет производства
Таблица 2. Бюджет производства
Показатели1 квартал 2008январьфевраль мартПланируемый объем продаж, ед. А200200300Б100100100плюс Запас готовой продукции на конец периода, ед. А233Б111минус Запас готовой продукции на начало периода, ед. А223Б111Равняется производственной программе Объем производства, ед. А200201300Б100100100
Оценим теперь объем выпускаемой продукции в денежном выражении:
Показатели1 квартал 2008январьфевральмартПлан производства, ед.А200201300Б100100100Нормативная цена продажи, тыс. руб.А666Б888Продажная стоимость ВП, тыс.руб.А120012061800Б800800800Всего200020062600
- Бюджет производственных запасов
Таблица 3.1. Бюджет производственных запасов
ПоказателиСтавка на ед.1 квартал 2008январьфевраль мартОсновные материалыСплав 111, кгЗапас материалов на конец периода, ед.401500500Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.0,10,10,1Стоимость запасов Сплава 111, тыс.руб.40,15050Сплав 112, кгЗапас материалов на конец периода, ед.110,5160160Умножить на Цена закупки материла, тыс.руб.0,20,20,2Стоимость запасов Сплава 112, тыс.руб.22,13232Итого Запасы основных материалов, тыс.руб.62,28282 Готовая продукцияПродукт АЗапас готовой продукции на конец периода, ед.233Умножить на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб. (см. Бюджет себест.реализов.продукции /по продукту А/)3,73,73,7Стоимость запасов Продукта А на конец периода, тыс.руб.7,411,111,1Продукт БЗапас готовой продукции на конец периода, ед.111Умножить на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб.5,65,65,6Стоимость запасов Продукта Б на конец периода, тыс.руб.5,65,65,6Итого Запасы готовой продукции, тыс. руб.1316,716,7
- Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов
Таблица 4.1. Бюджет прямых затрат на материалы
Показатели1 квартал 2008январьфевраль мартПланируемый объем производства, ед.А200201300Б100100100Сплав 111, кгПотребность в материале для одного изделия, ед.А101010Б202020Потребность в материале для производства, ед.400040105000А200020103000Б200020002000Плюс Запас материалов на конец периода, ед.401500500Минус Запас материалов на начало периода, ед.400401500Итого Материал к закупке, ед.400141905000Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.0,10,10,1Равняется Стоимость закупки Сплава 111, тыс.руб.400,1410,9500 Сплав 112, кгПотребность в материале для одного изделия, ед.А555Б111Потребность в материале для производства, ед.110011051600А100010051500Б100100100Плюс Запас материалов на конец периода, ед.110,5160160Минус Запас материалов на начало периода, ед.110110,5160Итого Материал к закупке, ед.1100,51154,51600Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.0,20,20,2Равняется Стоимость закупки Сплава 112, тыс.руб.220,1230,9320Сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб.620,2641,8820
Таблица 4.2. График оплаты приобретенных материалов, тыс.руб.
Показатели1 квартал 2008Итогоянварьфевраль мартОстаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода335310,1320,9335Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода310,1320,9410410Выплаты по закупкам материалов по месяцамзадолженность на начало года335январь310,1310,1620,2февраль320,9320,9641,8март410410Всего выплаты645,1631730,920075. Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда
Таблица 5.1. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели1 квартал 2008январьфевраль мартПланируемый объем производства, ед.А200201300Б100100100Прямые затраты труда на ед., ч/ед.А0,50,50,5Б111Итого - прямые затраты труда, ч200200,5250А100100,5150Б100100100Почасовая тарифная ставка, тыс.руб/ч333Прямые затраты на оплату труда тыс.руб.А300301,5450Б300300300Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс.руб.600601,5750
Таблица 5.2. График погашения задолженности по оплате труда
Показатели1 квартал 2008Итогоянварьфевраль мартОстаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода480480481,2Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода480481,2600Выплаты по заработной платы по месяцам по месяцамзадолженность на начало года480480январь120480600февраль120,3481,2601,5март150150Всего выплаты600600,3631,21831,5
- Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 6.1. Бюджет общепроизводственных расходов.
Статьи затратСтавка на ед.1 квартал 2008январьфевраль мартОбъем производства, ед. А 200201300Б 100100100Переменные расходыПродукт А Техническое обслуживание - переменная часть0,12020,130Энергия - переменная часть0,12020,130Итого переменные расходы по продукту А0,24040,260Продукт БТехническое обсл