Учет депозитарных операций
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
?ерных ценных бумагах, учитываемых на счетах клиентов (депонентов) в порядке, предусмотренном законодательством и депозитарным договором и т.п.
Депозитарий несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих прямых обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность сделанных записей по счетам "депо". Также депозитарий может оказывать депоненту (клиенту) услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат.
Депозитарий также вправе по заключенному договору с депонентом оказывать ему сопутствующие услуги, например, ведение денежных, валютных и мультивалютных счетов клиентов, связанных с проведением операций с ценными бумагами и получением доходов по ценным бумагам; проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность и платежность; инкассация и перевозка сертификатов ценных бумаг; изъятие из обращения, погашение и уничтожение сертификатов и т.п.
При осуществлении своей деятельности депозитарий должен обеспечивать конфиденциальность информации о счетах "депо" клиентов (депонентов) депозитария, включая информацию о производимых операциях по счетам и иные сведения о клиентах (депонентах), ставшие ему известными в связи с осуществлением депозитарной деятельности. В случае разглашения конфиденциальной информации о счетах депо депонентов клиенты, права которых нарушены, вправе потребовать от депозитария возмещения причиненных убытков в определенном порядке. [17]
Так, сведения о счетах "депо" клиентов (депонентов) могут быть предоставлены только самим клиентам, их уполномоченным представителям и лицензирующему органу в рамках его полномочий. Лицензирующий орган в рамках своих полномочий осуществляет постоянный контроль за деятельностью депозитариев (депозитарий предоставляет для проверки - отчетность по депозитарным операциям; документы депозитария, представленные по запросу; проверка деятельности и пр.).
При выявлении фактов осуществления депозитарной деятельности с нарушением требований законов, иных нормативных правовых актов лицензирующий орган вправе применить к такому депозитарию санкции и меры, предусмотренные законами и иными нормативными правовыми актами, в том числе приостановить действие или вообще аннулировать у депозитария лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.
2 Оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях
2.1 Аналитический учет депозитарных операций
Все депозитарные операции, проводимые любой кредитной организацией с эмиссионными ценными бумагами должны быть отражены в ее депозитарном учете. Депозитарный учет в ЗАО Акционерный банк газовой промышленности Газпромбанк (далее ЗАО Газпромбанк) ведётся в бухгалтерии данной организации. Причем порядок учета депозитарных операций, принятый в ЗАО Газпромбанк дает прекрасную возможность сформировать полный отчет о состоянии депозитарного учета в соответствии с Планом счетов, принятым Центральным Банком России.
ЗАО Газпромбанк создан 31 июля 1990 года, его основными акционерами являются ОАО "Газпром", ООО "Новые финансовые технологии", Негосударственный пенсионный фонд "ГАЗФОНД" и ЗАО "Лидер" (Компания по управлению активами пенсионного фонда на доверительном управлении). В настоящее время собственный капитал данной кредитной организации составляет 89,4 млрд. руб. [30]
ЗАО Газпромбанк является уполномоченным банком ОАО "Газпром", и входит в пятерку крупнейших российских банков по всем основным показателям. В настоящее время ЗАО Газпромбанк помимо газовой отрасли предоставляет банковские услуги предприятиям и сотрудникам других отраслей реального сектора экономики (химической, нефтяной и атомной промышленности, машиностроения, оборонного комплекса, электроэнергетики, транспорта, строительства, торговли). Клиентами Банка являются около 2 млн. граждан, свыше 36 000 корпоративных клиентов, в том числе 1 000 предприятий и организаций газовой промышленности.
ЗАО Газпромбанк имеет лчень разветвленную региональную сеть в 51 регионе Российской Федерации и в 2 иностранных государствах. Свыше 300 пунктов инфраструктуры ЗАО Газпромбанк представлены: 35 филиалами Банка с 124 дополнительными офисами, 13 кредитно- кассовыми офисами и 15 операционными кассами вне кассового узла, 1 представительством ЗАО Газпромбанк в г. Казани и 1 зарубежным представительством в г. Пекине (КНР); 4 банками Межрегиональной банковской группы газовой промышленности, имеющими 19 филиалов, 53 дополнительных офиса и 20 операционных касс вне кассового узла, и банком "Кредит Урал" (ОАО), имеющим 3 филиала, 4 дополнительных офиса, 7 операционных касс; 1 зарубежным банком с 7 филиалами и 120 пунктами банковского обслуживания. [30]
Следует отметить, что в отличие от многих других крупных российских банков ЗАО Газпромбанк практически без потерь прошел через поразивший в 1998 году российскую банковскую систему кризис. Своевременное проведение расчетов, выполнение всех обязательств перед клиентами, готовность к сотрудничеству позволили Банку не только сохранить, но и существенно упрочить достигнутые позиции. В послекризисный период значительное число крупных российских компаний стали клиентами ЗАО Газпромбанк. За 1998-2001 гг. число корпоративных клиентов Банка утр