Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
Курсовая работа
По дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет
На тему: Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете.
2004
Содержание
Введение…………………………………………………… 3
Раздел 1 Учет денежных средств в кассе
1.1Понятие кассовых операций и их документальное
оформление…………………………………………………… 4 - 7
1.2 Учет кассовых операций ………………………………… 8 -10
1.3 Контроль за ведением кассовых операций………………10-11
Раздел 2 Учет денежных средств на расчетных счетах организации
2.1 Порядок открытия расчетного счета……………………..12-14
2.2 Документальное оформление операций
на расчетном счете…………………………………………….14-17
2.3 Учет операций по расчетным счетам…………………….17-18
Заключение ……………………………………………… 19-20
Список литературы…………………………………… 21
Приложение 1……………………………………………. 22-23
Приложение 2……………………………………………. 24-25
Введение
Денежные средства это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.
Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов.
Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях. А также обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении денежного оборота организации и отражении хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета.
Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:
- понятие кассовых операций, их учет и контроль
- учет денежных средств на расчетных счетах организации, порядок открытия таких счетов, документальное оформление операций по расчетному счету.
Методической основой написания данной работы явилось содержание учебников ведущих ученых в области бухгалтерского финансового учета.
Раздел 1 Учет денежных средств в кассе
Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Касса- подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличными деньгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги и денежные документы, находящиеся на хранении в этом подразделении, предназначенные на текущие повседневные расходы предприятия.
1.1 Понятие кассовых операций и их документальное оформление.
Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, оформление которых регламентируется нормативными актами ЦБ РФ: Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40, Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от19 декабря 1997 г. с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.; Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001г. №1050-у Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке, Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. № 85-Т По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами по одному договору.
Все операции с кассовой наличностью осуществляет кассир, являясь лицом с полной материальной ответственностью. Администрация, прежде чем оформить работника на эту должность, должна ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций.
Поступление наличных денег в кассу организации оформляется приходными кассовыми ордерами (ф. № КО-1), которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного года. Обязательными реквизитами приходного кассового ордера являются наименование организации и структурного подразделения, получающего денежные средства; номер документа; дата его составления; дата внесения денежных средств в кассу; корреспондирующие счета; наименование юридического или физического лица, от которого получены средства; сумма, указанная цифрами и прописью, с выделением, в том числе НДС; основание; подписи главного бухгалтера и кассира.
Для подтверждения приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказательство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию. Квитанция содержит реквизиты, аналогичные приходному кассовому ордеру.
Из кассы денежные средства могут выдаваться на следующие цели: на выплату заработной платы; под отчет на хозя