Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

°л

Д-т сч. 51 Расчетные счета

К-т сч. 80 Уставный капитал (Вклады товарищей)

при зачислении на расчетные счета организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, а также при отражении операционных и внереализационных доходов

Д-т сч. 51 Расчетные счета

К-т счетов 90 Продажа, субсчет 1 Выручка, 91 Прочие доходы и расходы, субсчет 1 Прочие доходы;

.

Расходование денежных средств с расчетных счетов организации отражается бухгалтерскими записями:

 

при перечислении денежных средств организации с расчетного счета на расчетные счета в других кредитных учреждениях, на валютные счета, специальные счета в банках

Д-т счетов 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути

К-т сч. 51 Расчетные счета;

 

при осуществлении расчетных операций, следствием которых является погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками; кредитными организациями, другими заимодавцами по краткосрочным кредитам и займам; перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам; перед социальными внебюджетными фондами по страховым взносам; перед персоналом организации по оплате труда; перед разными кредиторами и структурными подразделениями организации

Д-т счетов 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками,

  1. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам,
  2. Расчеты по налогам и сборам,
  3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению,
  4. Расчеты с персоналом по оплате труда,

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 79 Внутрихозяйственные расчеты

К-т сч. 51 Расчетные счета;

 

при осуществлении расчетных операций, следствием которых является возникновение дебиторской задолженности (перечисление авансов и предварительная оплата поставщикам и подрядчикам; предоставление по договору работнику организации займа на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство и другие цели),

Д-т счетов 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками,

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, субсчет 1 Расчеты по предоставленным займам

К-т сч. 51 Расчетные счета;

 

при списании сумм, ошибочно отнесенных в кредит расчетного счета организации и выявленных при проверке выписок кредитной организации, -

Д-т сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет 2 Расчеты по претензиям

К-т сч. 51 Расчетные счета.