Geum.ru

Учёт денежных средств

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

неиспользованные чеки в банк Выписка по специальному счету

Выписка по расчетному счету

Мемориальный ордер 5155.2Учет денежных средств во вкладахПеречислены денежные средства в банковские и другие вклады Выписка по специальному счету

Выписка по расчетному счету

Платежное поручение 55.3512 Возвращены кредитной организацией суммы вкладов Выписка по специальному счету

Выписка по расчетному счету

Мемориальный ордер 5155.3IV. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением денежных средств в иностранной валюте.

4.1. Порядок осуществления операций, связанных с движением денежных средств в иностранной валюте.

 

Движение денежных средств в иностранной валюте наблюдается при осуществлении организацией валютных операций, принципы и основные требования к которым, а также понятия иностранной валюты и валютных операций определены Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 О валютном регулировании и валютном контроле (в редакции от 30 декабря 2001 г.)

Иностранная валюта это: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе иностранных государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Таким образом, при расчетах со своими зарубежными партнерами, при расчетах со своими работниками, направляемыми в загранкомандировки, а также при проведении других валютных операций организация может использовать как наличную, так и безналичную иностранную валюту.

Валютные операции это а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; в) осуществление международных денежных переводов; г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие и операции, связанные с движением капитала. Перечень валютных операций, относящихся к той или иной группе, приведен в ст. 1 Закона О валютном регулировании и валютном контроле.

В соответствии со ст. 5 Закона О валютном регулировании и валютном контроле резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (в редакции от 18 июня 1999 г.) поступления в иностранной валюте в пользу юридического лица подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

  1. транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте и для проведения других операций, предусмотренных указанной Инструкцией;
  2. текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (в редакции от 21 июня 2000 г.) в целях совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке уполномоченным банком наряду с открываемыми текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом резиденту открывается специальный транзитный валютный счет.

Покупка иностранной валюты. Порядок совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации установлен Указанием № 383-У. Данным документом определены цели, на которые юридические лица могут приобретать иностранную валюту:

  1. платежи по договорам об импорте в Российскую Федерацию товаров,
    работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности;
  2. погашение основного долга по финансовым кредитам;
  3. выплата процентов и прочие платежи по финансовым кредитам;
  4. выплата процентов, дивидендов и иных доходов по инвестициям;
  5. платежи по иным текущим валютным операциям (переводы неторгового характера, снятие на оплату командировочных расходов, прочие платежи, разрешенные законодательством Российской Федерации);
  6. выплата комиссионного вознаграждения уполномоченному банку за осуществление операций в иностранной валюте;
  7. платежи по валютным операциям, связанным с движением капитала.

Чтобы резидент мог покупать иностранную валюту за рубли на внутреннем валютном рынке, уполномоченный банком для него параллельно с текущим и транзитным валютными счетами открывает специальный транзитный валютный счет.

Открытие специального транзитного валютного счета обязательно незави?/p>