Учет выпуска готовой продукции и ее реализации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.
Для контроля учетных записей необходимо использовать форму оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
После выполнения требуемых расчетов составить бухгалтерский баланс установленной формы и отчет о прибылях и убытках.
Исходные данные:
Согласно Главной книги ООО "Корвет" сальдо на 01.12.2009 г по счетам синтетического учета составляют:
Номер счета/
субсчетаНаименование счета/субсчетаСальдо на 1.12.2009 г.дебеткредит01Основные средства34000002Амортизация основных средств13000004Нематериальные активы12000005Амортизация нематериальных активов6000008Вложения во внеоборотные активы09Отложенные налоговые активы10Материалы9700015Заготовление и приобретение материальных ценностей16Отклонение в стоимости материальных ценностей1103019
В.т.ч.:
19/1
19/3
19/4Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямНДС при приобретении основных средствНДС по приобретенных материально-производственным запасамНДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)3800020Основное производство25Общепроизводственные расходы26Общехозяйственные расходы43Готовая продукция700050Касса6000051Расчетные счета60Расчеты с поставщиками и подрядчиками62Расчеты с покупателями и заказчиками68Расчеты по налогам и сборам5200НДСНалог на прибыльНалог на доходы физических лиц520069
В т.ч.:
69/1
69/2
69/3Расчеты по социальному страхованию и обеспечению14240Расчеты по пенсионному обеспечению11200Расчеты по социальному страхованию1600Расчеты по обязательному медицинскому страхованию144070Расчеты с персоналом по оплате труда3480071Расчеты с подотчетными лицами76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами80Уставный капитал42879084Нераспределенная прибыль90
В т.ч.:
90/1
90/2
90/3
90/6
90/9Продажи
Выручка Себестоимость продажНДСОбщехозяйственные расходыПрибыль/убыток91
В т.ч.:
91/1
912/2
91/9Прочие доходы и расходы
Прочие доходыПрочие расходыСальдо прочих доходов и расходов99Прибыли и убыткиИтого 673030673030
Журнал хозяйственных операций ООО "Корвет" за декабрь 2009 г.
№Содержание хозяйственной операцииСумма, руб.Корреспонди-рующие счетаТип изм. в баланседебеткредит1.Учет внеоборотных активов1.Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя ООО "Молот"600001.1Отпускная цена с учетом доставки5000008601.2Сумма НДС1000019/1602.Технологическое оборудование принято в эксплуатацию5000001083.В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом:3.1Амортизация на дату выбытия4000002013.2Начислена заработная плата1000091/2703.3Начислен единый социальный налог3563.3.1Фонд социального страхования4091/269/23.3.2Пенсионный фонд28091/269/13.3.3ФОМС3691/269/33.4Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка2101091/14.Продано ООО "Казбек" технологическое оборудование, не используемое в производстве:4.1Стоимость продажи240006291/14.2Сумма НДС (в том числе)400091/2684.3Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования500002014.4Остаточная стоимость1500091/2015.Приобретен сервер "Pentium"96005.1Фактическая цена приобретения800008605.2Сумма НДС160019/1606. Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств800001087.Продано ОАО "Чайка" исключительное право патентообладателя на изобретение:7.1Стоимость продажи1200006291/17.2Сумма НДС (в том числе)2000091/2687.3Амортизация на дату продажи3000005047.4Остаточная стоимость4000091/2042. Учет производственных запасов8.Акцептован счет поставщика материалов ОАО "Электросила":
в том числе:240008.1Покупная стоимость2000015608.2Сумма НДС400019/3609.Акцептован счет поставщика материалов ООО "Путь":
в том числе:480009.1Покупная стоимость4000015609.2Сумма НДС800019/36010.Оприходованы материалы на склад ООО "Корвет" по учетным ценам, поступившие от:10.1ОАО "Электросила"15000101510.2ООО "Путь"35000101511.Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от:11.1ОАО "Электросила"5000161511.2ООО "Путь"500016153. Учет затрат на производство12.Отпущены со склада и израс-ходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для про-ва:12.1- изделия "А"47000201012.2- изделия "Б"54000201012.3На общехозяйственные нужды5000251012.4На нужды заводоуправления2000261013.Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства:13.1- изделия "А"3290201613.2- изделия "Б"3780201613.3На общехозяйственные нужды350251613.4На нужды заводоуправления140261614. Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium"8000260115.Начислена амортизация основных средств:15.1Производственного оборудования основного цеха15000200215.2Оборудования общепроиз-водственного назначения10000250215.3заводоуправления7000260216.Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:16.1В основном цехе150200516.2В заводоуправлении210260517.Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО "ЦЭС" начислены: затраты за исполь-зование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства:17.1Основного цеха3100207617.2Цехов общепроизводственного назначения3000257617.3заводоуправления2700267617.4НДС по потребленным услугам176019/47618Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству:18.1- изделия "А"15000207018.2- изделия "Б"27000207018.3Рабочим, обслуживающим оборудование10000257018.4Персоналу заводоуправления10000267019Начислен ЕСН: рабочим основного цеха по производству:19.1- изделия "А"
Фонд социального страхования
Пенсионный фонд
ФОМС
435
3000
465
20